規范財務會計基礎工作專項活動自查報告(2)
1、財務人員和機構設置基本情況1.1 主管會計工作負責人及會計機構負責人情況公司主管會計工作負責人與會計機構負責人為同一人，由總經理提名，董事會決議聘任，為公司運營管理委員會成員，參與公司運營決策及管理，定期接受公司考評委員會考核。
公司主管會計工作負責人及會計機構負責人與控股股東、實際控制人及公司董事、監事、高級管理人員不存在親屬關系。主管會計工作負責人及會計機構負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發現不規范事項。
1.2 會計人員崗位設置情況公司財務部下設五個二級部門，分別為財務核算部、財務管理部、稅務部、資金管理部、子公司財管部，各部門會計崗位設置合理，符合內部牽制要求。在實際招聘工作中，公司嚴格遵循了會計人員回避原則，并且在日常工作中已根據人員情況與工作需要對工作崗位進行了適時調整，對會計人員離職或轉崗時的工作交接也做了嚴格的要求和管理。
自查中發現，公司實際操作中對會計人員實行回避原則、定期輪崗和工作交接，但尚未制訂書面文件。
整改措施：制定公司《財務管理制度》，在財務管理制度中，須對關健崗位任用財務人員回避制度、會計人員定期輪崗和工作交接制度等做出明確規定。
責任人：財務總監
整改期限：12 月 15 號以前
1.3 會計人員專業制度培訓情況
公司財務部由財務核算部副部長整體負責財務部員工培訓事宜，制訂年度培訓計劃并按期執行。公司安排會計人員定期或不定期參加企業內外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅法、會計人員繼續教育等內部和外部的相關培訓和講座。同時，公司鼓勵會計人員參加注冊會計師、注冊稅務師、會計職稱、會計證、會計從業人員繼續教育等專業考試及相關培訓，考試通過后可報銷報名費或培訓費。并且對注冊會計師、會計職稱等重要的考試通過后有額外的獎勵，自查中未發現不規范事項。
2、會計核算基礎工作規范性情況
2.1 會計憑證編制及管理情況
公司記賬憑證所附原始憑證單據齊全，非經營性資金往來僅與全資子公司發生，但出于操作方便、便于查詢及保存管理的角度考慮，存在部分原始單據未附在記賬憑證后單獨裝訂存放的情況，但都對相關文件進行了編號關聯，根據關聯編號可進行聯查。
公司財務部設置了專門的財務檔案室和檔案管理專職人員，并專門開發了會計檔案管理電子流，對會計檔案的歸檔、借閱等逐項進行分類管理;會計憑證按月裝訂，由負責會計整理、部門主管復核，雙方簽字后遞交財務檔案室裝訂歸檔，按年按月順序放置在財務檔案管理室內;目前通過對 ERP 系統各會計科目及相關參數的設置，總賬和明細賬會自動生成，可隨時從 ERP 系統中打印總賬和明細賬，不額外手工整理和打印;未發現不規范事項。
2.2 記賬基礎工作
公司出納每天登記現金日記賬，銀行日記賬則直接采用網銀系統自動生成的界面數據。公司所有材料采購和銷售業務每天 24 點 ERP 系統自動導入應付、應收模塊及時入賬，系統業務銷售需收到初驗報告手工確認收入的除外。公司手工記賬憑證摘要全面完整，能夠清晰反映經濟業務事項及性質，系統自動產生的記賬憑證摘要為來源模塊的關聯編號，在憑證查詢時可在頁面直接進入到相應模塊單據，也可根據關聯編號直接到來源模塊查詢相關單據。公司近兩年沒有審計調整。公司規定如有審計調整事項，除往來科目重分類外，其他事項均需及時入賬。自查中未發現不規范現象。
2.3 合并報表編制及相關工作情況
公司有專人定期手工編制合并報表及合并報表附注，對合并范圍主體之間的往來及當期交易額每月進行對賬。按月編制合并報表，并在每個月結束后7 個工作日內完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。財務部定期通過業務系統查詢核對庫存、采購或銷售情況，定期對倉庫進行盤點，定期或不定期與供應商、客戶以書面、傳真或郵件的進行對賬。
自查中發現，合并范圍主體之間的往來對賬只是郵件核對確認，未留下最終確認的書面記錄。
整改措施：制定公司對賬管理制度，在制度中明確對賬時間和形式，形成雙方簽
名確認的書面記錄，并對書面確認文件定期歸檔。
責任人：財務總監
整改期限：12 月 15 號以前
3、資金管理和控制情況
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