成本管理制度（集合）
在日常生活和工作中，制度使用的頻率越來越高，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的成本管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
成本管理制度1
（一）制作成本的內部控制
會計系統應與制作過程結合在一起。例如，餐飲企業的倉庫保管員在發出貨物時應收到有主廚簽字的取貨單。一般來說，每次取貨的量是較大的。管理人員也可以根據主廚的取貨單來評價客戶對主廚的任何抱怨。
有可能的話，應對特定的菜肴進行詳細的分析以決定原料的使用效率及菜肴的受歡迎程度。例如，管理人員可分析主廚所領的牛肉用于哪些菜肴等。盡管要求主廚提供各種用途的精確用量是不可能的，管理人員至少可以知道是否存在浪費及有無偷竊的問題。食品檢驗員的詳細記錄亦可用于此用途的分析。
上述方法有助于記錄上的控制，但更重要的是管理人員可以以此分析未出售的熟食的成本及所提供的菜肴是否符合顧客的口味。
當某種食品是以相同的形式大量銷售時，有可能事先確定該食品的成本。這種系統主要依賴于這種食品的.各個組成部分的數量及成本的確定。當這種食品的組成部分發生變動時，就應調整菜單上的價格。
（二）銷售成本
當使用收付實現制時，有必要調整銷售成本以反映本期存貨的變動。對期末存貨的計價應采取現實主義的態度，這樣能防止收益在各個期間的轉移。例如，有些食品原料價格上漲后購買量會減少，但當價格下降時，期末存貨應反映較低的價格。
（三）固定資產與折舊
1、租賃資產的改良
餐飲業的房屋通常是租來的。為了有一個良好的就餐環境，通常要對所租的房屋進行改良。在租賃期滿后，這些改良后的房屋通常歸原屋主所有，因此，租賃改良成本應在租期內進行攤銷。攤銷有多種方法，但最簡單的是在整個租期內平均攤銷。
2、某些設備的資本化
應該區別可折舊的設備或器具及其費用。例如，餐飲業中所需的基本的設施應作為資產并每期提取折舊，其他項目應在購買時就作為費用處理。
成本管理制度2
第1章總則
第1條為了規范生產成本核算，達到生產成本管理與控制的目的，特制定本辦法。
第2條在抓好生產過程成本管理與控制的同時，建立健全企業內部成本核算制度，全面提高生產成本的會計核算水平，是公司領導特別是公司財務工作人員的重要職責。
第3條公司財務工作人員必須認真貫徹執行國家會計制度、會計準則對生產成本的列支范圍、核算的程序方法等進行的強制性規范，以保證生產成本核算成果的質量。
第2章產品生產成本核算基礎工作
第4條為了準確、真實地核算產品成本，公司各部門、各生產車間和倉庫管理部門必須建立健全成本管理基礎工作。
第5條公司各部門根據公司下達的指標，結合自身實際情況對費用開支實行分口管理、層層落實的管理辦法。
第6條各生產車間要加強對產品成本核算的基礎管理工作，具體工作主要從以下六個方面進行。
1、對生產耗用的原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、備件以及主要低值易耗品等實行定額管理。
2、準確統計每批產品的原材料耗用，并在各產品之間進行合理分攤。
3、根據本公司水平對各種產成品、在產品制定合理的工時定額，使其成為工資費用分配、個人考核、班組工時利用情況的依據，并把經過準確統計的產品生產所耗工時上報給財務部。
4、設立專門的領料員，對每種產品的原材料進行準確記錄和分攤。
5、區分原材料的定額和無定額，有定額的應按定額領、發料，無定額的應編制領用料計劃，實行限額發料，不準以領代耗。
6、對月末結存的材料等物資實施盤點，如需繼續使用的應辦理結轉手續，轉入下月繼續使用；不需要繼續使用的應及時退回供應倉庫。
第7條倉庫管理
1、加強倉庫登記管理，對領用的生產所需的原材料及備品備件進行全面、準確登記。
2、嚴格物資的驗收計量，對生產經營活動中的原材料、備件、產品等物資的入庫、出庫和水、電、氣的消耗，都要經過嚴格的檢驗和計量。
3、強化物資的盤點管理，建立《物資盤點表》，實行定期盤點和不定期盤點相結合的方法。
第8條建立健全原始記錄管理制度
1、對生產中耗用的各種原材料、備件、工具和動力，工時、設備利用情況，內部轉移，成品交庫、出庫和數量，質量檢驗，各項財產、物資的毀損等建立原始記錄。
2、采用統一的原始記錄格式的填制方法。
3、嚴格簽署、審查、傳遞、匯集、保管程序，保證數字完整、清晰、真實可靠。
第9條財務部應對成本核算及管理工作按月進行嚴格考核，尤其對生產產品所耗工時、生產批次產品領用的原材料進行嚴格控制，如有超標或浪費現象應給予相應處罰。
第3章產品生產成本核算要求
第10條公司按照權責發生制原則進行核算，凡不屬于本期產品承擔的費用，無論款項是否已經支付，也不能計入本期產品生產成本，要嚴格劃清成本開支的界限。
第11條生產成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆。
1、正確劃分應計入成本與不應計入成本的界限。
2、正確劃分各月的費用界限。
3、正確劃分產品費用和期間費用的界限。
4、正確劃分各種產品的費用界限。
5、正確劃分產成品和在產品的費用界限。
第12條下列支出應當計入產品生產成本
1、直接材料，包括生產經營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、直接燃料和動力、包裝物以及其他直接材料。
2、直接工資，包括公司直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼。
3、其他直接支出，包括直接從事產品生產人員的福利費等。
4、返回廢品損失，因質量原因由質檢部門判定由下步工序轉回的，應由本工序承擔費用損失。
5、制造費用，包括公司各個生產車間為組織和管理生產所發生的生產車間管理人員工資、員工福利費、修理費、辦公費、水電費、加工費、機物料消耗、勞動保護費、低值易耗品攤銷、差旅費、折舊費、運雜費、托運保管費、交通費、電話費、保險費、檢定費、計量費、維護費、工裝費以及其他制造費用。
第13條下列支出不得列入生產成本
1、為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出。
2、對外投資的支出。
3、被沒收的財物。
4、各項罰款、贊助、捐贈支出。
5、國家規定不得列入成本、費用的其他支出。
第14條下列收入不得沖減生產成本
1、規定應列入營業外收入的各項收入。
2、固定資產變價收入。
3、外銷材料、廢次品等發生的收入。
4、按規定應直接上交財政的各種罰款收入。
5、按規定不應該沖減生產成本的其他收入。
第4章產品生產成本核算方法
第15條公司產品按生產作業計劃歸集生產成本，生產成本核算采用“逐步結轉分步法”，根據工序特點，按品種分步結轉半成品、產成品成本。產品成本的核算期為月份。
第16條直接材料的歸集與分配
1、生產管理部門按訂單或《生產任務通知單》編制《領料單》，倉庫按《領料單》配送原材料，生產制造部門按《領料單》領用原材料。
2、生產車間統計人員依據直接材料的原始消耗記錄，分類別按品種匯總，編制《原材料耗用明細表》，月末財務人員將倉庫轉出的原料領用數量與統計人員上報數據核對，并分配計入產品生產成本。
3、車間統計人員還要按產品品種明細編制《返回產品回收明細表》，作為直接材料的減項，同時計入產品原料成本，并計算出產品單耗。
第17條步驟費用的歸集與分配
與生產產品相關，但不能直接歸屬某個產品的費用，按照一定的系數歸集分配計入產品生產成本，并計算出產品單耗。
1、直接人工費的歸集與分配
（1）生產車間設專人負責生產車間的考勤工作，以便于歸集為生產批次產品所負擔的人工費用。
（2）財務部月末根據生產部門上報的考勤簿編制《工資及福利費明細表》，列示于“生產成本―直接人工”與“制造費用―車間管理人員工資及福利費”的借方。將計入“生產成本―直接人工”借方的人工費按一定的系數分配計入產品成本，并計算出產品單耗。
2、工藝用輔助材料的歸集與分配
與生產直接相關的輔料、耐火材料、冶金輔具、其他材料等按項目歸集，按一定的系數分配計入產品生產成本，并計算出產品單耗。
3、工藝用燃料及動力的歸集與分配
與生產直接相關的水、電、風、氣（汽）等燃料動力按項目歸集，按一定的系數分配計入產品生產成本，并計算出產品單耗。
4、制造費用的歸集與分配
制造費用是指生產部門為組織管理生產而發生的各項間接費用，包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞保費、租賃費、保險費、存貨盤虧費（減盤盈）及其他制造費用。制造費用也要按一定的系數分配計入產品生產成本，并計算出產品單耗。
（1）車間管理人員的工資及福利費，根據該部門所設考勤簿及《工資及福利費明細表》進行歸集。
（2）生產部門發生的固定資產折舊費，應通過編制《固定資產折舊計算明細表》進行歸集與分配。
（3）其他制造費用應通過編制《其他制造費用明細表》進行歸集。
第18條返回廢品損失的歸集與分配
因質量原因由質檢部門判定由下步工序轉回的，應由本工序承擔費用損失，直接沖減本期生產合格量，發生的費用損失直接計入產品生產成本。
第19條當產品完工后，按照工序要求，編制《產品生產成本計算單》。同時，編制《可比產品生產成本計算單》，與同期或基期比較。
第5章產品生產成本核算基本程序
第20條公司產品生產成本核算的基本程序
1、對所發生的費用進行審核，確定這些費用是否符合規定的開支范圍，并在此基礎上確定應計入產品生產成本的'費用和應計入各項期間費用的數額。
2、應計入產品生產成本的各項費用，區分為哪些應當計入本月的產品生產成本，哪些應當由其他月份的產品生產成本負擔。
3、每個月應計入產品生產成本的生產費用，在各種產品之間進行分配和歸集，計算各種產品生產成本。
4、既有完工產品又有在產品的成本，在完工產品和期末在產品之間進行分配與歸集，并計算出完工產品的總成本和單位成本。
5、完工產品的生產成本結轉至產成品科目。
6、結轉期間費用。
第21條生產費用計入成本的方法
1、各種原料及主要材料按各種產品實際投料或原始記錄的實際耗用量直接計入。
2、各種輔助材料費用、燃料動力費、工資、固定資產折舊費、車間經費等，凡是為生產單一產品發生的，應直接計入該產品的生產成本；凡是為生產多種產品、由多種產品共同耗用而不能直接計入的，按一定系數進行分配。
第22條其他幾個特殊問題核算的處理辦法
1、原材料、燃料、備品備件、半成品等發生的盈虧處理
必須查明原因，按照規定的審批權限，報經有關部門審核批準，扣除責任者賠償后的余額，按公司內部管理權責的劃分，分別計入和沖減公司管理費用及車間經費，或按規定調整消耗量或產量。發生毀損的，應當先將處置收入扣除賬面價值和相關稅費，最后將剩下的金額計入公司管理費和車間經費。
2、具有待攤性質和預提性質的費用處理
（1）具有待攤性質的費用，在其發生時一次性計提，然后將其納入到有關成本項目當中。
（2）具有預提性質的費用，根據其具體使用項目在其預先提取時分別計入“應付賬款”、“其他應付款”或“應付利息”當中。
3、“廢品損失”的處理
（1）凡是生產中的廢品，將廢品扣除可回收的價值后，在原成本項目中反映。
（2）凡是銷售后用戶退回的廢品，均應退回原生產車間，沖減該產品當月產量。其廢品損失應計入該產品的生產成本，并將廢品的銷售量及銷售成本以紅字按原數沖回產成品賬戶，沖減當月的銷售量及銷售成本。如果廢品修復后入庫，應增加車間的當月產量。如系上一年度銷售退回的廢品，只沖減當年的銷售量，不沖減生產量。
第6章附則
第23條本辦法由財務部負責編制、修訂與解釋，報總會計師審批。
第24條本辦法自頒布之日起生效實施。
成本管理制度3
1 總述:
項目成本控制是項目管理的工作內容之一。如何有效的控制成本亦是項目管理努力的一個目標。以下是關于成本控制的基本要求。
2 工程合同招標管理(見公司招標管理規定)
3 工程費用審批制度:(見公司財務審批簽字權限規定)
4 工程付款程序規定 :(詳見公司財務審批簽字權限規定及有關工程付款的相關規定)
4.1 凡是工程付款申請必須按照規定填寫付款申請表,并附相關支持文件經有關部門經理/總工程師/常務副總/總裁審核后按有關項目合同及付款審批權限流程進行審批。
4.2 付款申請基本程序
注:工程款支付表格見附件15。
4.3 工程承包合同的付款
4.3.1 在收到承包商送交的進度付款申請后,由工程部經理、監理在考慮其施工質量、進度后,安排現場工程師審核其申報的進度工程量,審核意見報送成本控制部經理,由成本控制部根據合同再到現場核對,送交總裁/常務副總批準后,再送項目財務部,由項目財務部經理復核并通知承包商開具同等金額的工程款發票(正式建安統一稅務發票),填寫付款申請按照規定程序辦理審批和付款。發票作為付款申請的必要條件。
4.3.2 每次付款,已發生的代墊、代付款項、工程罰款、水電費、借款、抵房款等應及時扣回。
4.3.3所有工程合同保修金的申請付款必須符合有關規定的條件。
4.3.4成本控制部經理應與財務部經理每周對帳一次,以及時糾正錯誤及遺漏。
4.4 設備/材料供應合同的付款:
4.4.1設備、材料到貨款應在監理單位、工程部、其他有關單位驗收證明文件齊備后作為付款申請的附件跟進請款并按程序辦理審批和付款。原則上應按建安統一發票提供。
4.4.2 進口材料設備供應合同付款除預付款外,必須提供海關的免稅/交稅證明、發票、裝箱單、貨物到貨簽收單作為付款支持文件供公司財務部安排付款。
4.4.3 國內供應合同付款必須提供供貨稅務發票作為付款申請的必要附件。如果是收款后開具發票,必須預先通知財務并征得財務同意。
4.4.4按合同付款條件進行付款,在收到供應商的付款發票后,由成本控制部經理負責審核后填寫付款申請送總裁/常務副總審核簽字后按照程序辦理審批和付款。
4.4.5 成本控制部負責與財務部配合付款工作、付款后的資料收集。并按月更新合同付款情況,在每月25日前匯總報總裁/常務副總。另外,成本控制部經理應與財務部經理每周對帳一次,以及時糾正錯誤及遺漏。
5 設計修改指令發出原則:以預防為主。在招標報批前,工程部、成本控制部、總工程師、項目營銷策劃部應進行設計及圖紙內審,對設計作最后確認及完善,避免日后大量的設計修改。另外因設計修改的減帳應及時通知成本控制部跟進。
5.1 按照規定格式文件發出設計修改指令,統一文件編號,以便今后統計工程量。
5.2 指令內容必須清楚明白,附圖必須注明文件檔案號。
5.3 所有設計變更指令必須由總裁/常務副總簽字確認才能發出。
5.4 所有設計修改應盡量控制在設計階段,如果變更部位在施工中或已經完工,應避免再改變。
5.5 設計修改應考慮到材料/設備的訂購狀況,如設備材料已訂購及到貨,應避免修改設備/材料的規格。保證已經訂購的材料設備不浪費。
5.6 明確設計修改的原因和責任
5.6.1 如果是因為施工單位錯誤導致設計修改,責任由承包商承擔。
5.6.2 因為設計錯誤導致的設計修改,應該由設計單位承擔責任。
5.6.3 對于承包商的變更要求要嚴格審核,即使承包商自行承擔變更、責任,亦要考慮到該變更對其他專業承包商及對總工期的影響(原則上規定引致費用增加的須由承包商承擔,而費用減少的則跟進合同減帳,以避免承包商因自身利益而千方百計提出變更要求,進而浪費各單位時間及影響工程進度。)。如果接受承包商的變更要求,在不降低產品標準的前提下可降低造價及節約工程的,在批準后應書面通知各有關部門及單位作跟進工作之用,請注意'變更、修改'不一定是'加帳',很多時候是'減帳'。有關此類工程變更審批流程見附件1'工程變更審批流程'。
5.7 按設計變更審批程序見附件2'設計變更審批流程'。
6 密切監督設計修改的實施情況:
6.1 工程部必須如實記錄以下情況,并通告成本控制部、監理單位按照不同實施內容計算變更工程量。
a.設計修改內容是全部實施、部分實施或未實施。
b.是在原設計施工前實施、施工期間實施、完工后實施
c.若施工后實施,須明確并記錄好已施工完成的范圍、拆除材料是否重復使用(含拆除量/范圍),處理意見應該明確。
7 控制施工單位的現場變更內容簽證:
7.1 職責
7.1.1總裁/常務副總:所有的簽證需求的審批;
7.1.2成本控制部經理:負責所有簽證費用的審定;
7.1.3工程部經理:負責所有簽證工程量的審核。
7.2 簽證管理原則
7.2.1事實發生的原則
所有簽證的辦理都必須堅持事實發生原則,簽證報審表后需附有發生簽證的.原因、部位、時間等證明附件材料(含圖片、示意圖等佐證);工程簽證單的項目名稱、內容、工程量、時間、地點以及發生預算外費用的原因必須清楚準確,不得涂改。一次事件只能辦理一次簽證,不得分解簽證。未實際發生的工程變化(即使預見未來必然會發生),不允許進行事前簽證。
7.2.2合約責任原則
發生簽證的內容,必須是'合同及其補充協議、行業行規'等約定之外的額外工作。
7.2.3 及時性原則
所有簽證都應該及時申報、確認及審批。凡合同中已有時限約定的,按照合同約定執行;凡合同中未有明確約定的,應在簽證事件發生時請承包商、監理單位以及工程部、成本控制部授權人員予以書面認定事實。現場簽證的工作內容完成后,由承包商、監理單位以及工程部、成本控制部在完工后3日內對所完成的工程數量、質量進行驗收并記錄在
案備查。如屬隱蔽工程,驗收時間以不影響下道工序施工為原則。每月10日前,承包商應就截止上月末已完工、質量合格且手續完備的現場簽證,核清造價并經承包商和監理簽字確認后報送工程部,項目管理部會同成本控制部進行審核,并登記入本月相應的簽證臺帳。逾期不報的視為承包商放棄簽證申請。
7.2.4事前審批的原則
在非緊急情況下,所有需發生簽證的意向均需經過事前審批,經審批同意實施后方可實施。簽證需求審批完成后,由工程部經理統一簽發實施。
緊急情況的界定:緊急情況僅指因建設方原因造成或需由建設方承擔的、不馬上處理將造成工程成本的再度增加或者將造成人員的傷亡等嚴重后果的情況,包括:樁基礎施工時的不良地基處理(流沙、塌方)、基坑或土坡坍塌、突發的臺風或大雪等惡劣天氣情況的處理措施、建設方需求緊急用工、為銷售展示的緊急處理(圍護、通道搭設)。
緊急情況簽證事后處理:屬緊急情況發生的現場簽證,現場簽證由成本控制部會同工程部核定工程量及造價后,報公司總裁/常務副總審批。
7.2.5 以文字為依據原則:
所有關于簽證結算的文件,都必須以承包商、監理單位以及工程部、成本控制部成本負責人等授權人員書面簽字確認的原件為依據。其他形式的文件,如復印件、電子郵件、口頭指令等一律無效。
7.2.6計價套用原則:
簽證的計價嚴格執行與其相關的主合同的經濟條款,執行相同項目的綜合單價或套用相同的定額、取費標準、材料調差方式。當沒有合適的定額套用時,雙方可以按當時當地的市場合理低價協商確定
7.2.7 多級審核原則
任何工程簽證必須由工程部兩人或兩人以上現場確認并簽字方為有效,現場簽證的工程量審核和造價結算均至少要經過二級以上的審核。
7.3 現場簽證的內容、格式要求
7.3.1 現場簽證的主要類型:
◆因設計變更導致已施工的部位需要拆除(需注明設計變更編號);
◆施工過程中出現的未包含在合同中的各種技術措施處理;
◆在施工過程中,由于施工條件變化、地下狀況(土質、地下水、構筑物及管線等)變化,導致工程量增減,材料代換或其他變更事項;
◆在施工合同之外,委托承包單位施工的零星工程;
◆合同規定需實測工程量的工作項目;
◆紅線外施工道路的修補(紅線內的施工道路修補宜在合同中包干)。
7.3.2 現場簽證的依據:
◆由相關方提出的變更意向文件;
◆現場工程簽證審批單;
◆對應相關主合同。
7.3.3 所有的現場簽證單都必須使用公司規定的標準表格(見附件),并明確以下內容:編號、工程名稱、發生的時間、發生的部位或范圍、變更簽證的內容做法及原因說明、增加的工程量、減少的工程量、相關圖紙說明。
7.3.4 關于臨時用工的簽證事項,雙方應在簽證需求審批單上洽商確定以下問題:工作內容及工作量、工日、工日單價(如屬綜合單價,則包含間接費、管理費和利潤,并明確是否包含稅金)。
7.3.5 所有現場簽證單只有加蓋公司公章才能生效,承包單位也應加蓋公章。
7.3.6 成本控制部、承包單位均應對現場簽證單進行編號(可按歸屬合同連續編號,總承包合同還應分專業連續編號),并整理歸檔、妥善保存;雙方都應設置設計變更、現場簽證事項的單據交付記錄,即交付對方單據時要求對方簽收,接受方不得拒簽。
7.4 程序
7.4.1公司工程部管理組對相關部門和單位提交的簽證進行分析判斷,判別需求所屬類型(例如:工程管理過失、設計變更、營銷需求、政府需求、現場需求、甲方需求等);并與承包商共同確認變更工程部位已施工情況。
7.4.2 公司成本控制部應根據工程部確認的已施工情況,與承包商共同估算簽證需求所造成的增加造價。
7.4.3 造價增加估算在3000元以下的,由工程部經理與總工程師共同審批簽發現場工程簽證需求單,并每月匯總上報公司一次。
7.4.4 造價增加估算超過3000元的,由工程部負責人牽頭,組織監理、公司成本控制部審批現場工程簽證需求及現場工程量的確定。會簽后上報總裁/常務副總審核或審批。
7.4.5 簽證單審定后,由公司工程部存檔和返還公司成本控制部、監理、承包商。
7.4.6工程部每月應將現場簽證發生的情況分析匯總,報送公司領導,并進行數據綜合分析,提出相應的管理建議。
7.4.5.現場簽證單見附件9。
8 控制甲供設備材料的訂購數量/質量、及加強到貨后的管理。
1 設備材料的訂購數量及規格需經過現場工程師、工程部經理、成本控制部及總工程師的反復核對后確定,報總裁/常務副總按審批權限批準后才能進行訂購。
2 訂貨后如果出現設計修改導致數量及規格的改變,應在第一時間通知供應商,視情況妥善處理。盡量避免材料/設備作廢的情況。補訂材料/設備需填寫補訂申請表報總裁批準。
3嚴格按照設備/材料驗收入庫及發放程序執行,加強管理,防止損壞、被盜及發放混亂等狀況。
9 嚴格審核進度工程量,控制進度付款:
9.1 進度付款審核要求:
9.1.1 在收到承包商的進度付款申請后,現場工程師必須進行量的審核,由成本控制部經理進行審核并由工程部經理參考監理單位的工程進度報告和比對實際進度進行復核。
9.1.2 對于未完工部分,應不予納入計算范圍。
9.1.3 已經完成的設計修改增加工程量部分,應單獨列出。供總裁/常務副總考慮是否納入在當月進度款中工程量計算中。
9.1.4 在審核進度工程量及付款金額的同時,應把由于施工質量不合格引起的扣款因素考慮在內,并在文件中清楚說明。
9.2 進度付款應控制在一個合理從緊的范圍內,切不可出現工程未完成、付款已經超過的現象,這既不利于控制成本,亦不利于控制進度。
9.3 現場工程師應在每月審核進度工程量時,更新變更增加/減少工程量統計表(列明當月及累計增加工程量)報成本控制經理,報總裁/常務副總,以便將變更控制在合理的范圍之內。
10 控制工程結算金額
10.1 總工程師負責協調工程部經理與成本控制部經理及時上報所有變更及盡可能預估承包商可能提出的索賠。
10.2 成本控制部應該在承包商的結算書上報之前完成本專業的已經完成之合同工程量的計算,增加及減少工程量的統計。做到心中有數。
10.3 成本控制部應仔細審核承包商的結算書,對于其提出的增加部分必須根據合同條款有足夠的支持文件。如果沒有足夠的支持文件,即使看上去合理,亦不能同意其增加工程量。對于其沒有計算的減少部分,要按合同提供足夠支持文件證明并扣除。另外在工程進行過程中,所有工程變更和索賠文件應抄送成本控制部經理作跟進。工程部經理及產品研發部應特別注意工程的扣減部分,應及時通知成本控制部經理跟進記錄及扣減。
10.4 對于工程進行過程中的代墊、代付款項、工程管理罰款等在結算時一并予以扣除。
10.5 對于結算中與承包商意見分歧很大的部分,應報告總裁/常務副總。由總裁決定,總工程師/工程部經理/成本控制經理均無權做出讓步。
11 控制合同保修金的發放
11.1 合同保留金的發放必須符合以下條件:
11.1.1 合同保修期屆滿,且物業管理單位書面(蓋章)確認保修期內沒有發現工程/設備質量問題。該書面確認函是申請支付保修金的必要條件之一。
11.1.2 合同保修期屆滿,保修期內發現的質量問題均按照合同規定保修完成,符合原設計及技術要求,且物業管理單位書面(蓋章)確認缺陷修復達到其滿意程度。該書面確認函是申請支付保修金的必要條件之一。
11.2 符合上述條件,還必須做好以下工作:
11.2.1 在工程完工移交物業管理單位后,項目公司應立即將全部工程/設備的保修期限書面通知物業管理單位,并提醒所有使用過程中發現的缺陷必須在保修期內提出。超出保修期的維修責任由物業管理方自負。
11.2.2 項目公司應及時將缺陷清單書面通知承包商/供應商,并給出維修期限。如果缺陷影響使用功能,且承包商/供應商未能在給出維修期限內完成修復,可考慮通知物業管理單位自行安排修復或項目公司代為安排修復,發生費用(包括代為安排發生的管理費用)從合同保修金中扣除;有關安排及費用應書面通知有關承包商/供應商。
11.2.3 如果承包商/供應商未能在保修期內完成缺陷包修工作,按照合同規定保修金不予發放,扣留做缺陷修復費用。
11.2.4 如果出現部分扣除或全部扣留保修金的情況,均必須有充足的理由并按照合同規定書面通知承包商/供應商。
注:按合同條款規定,在發包方發出'竣工證明書'后開始計算'保修期'。本公司在發出'竣工證明書'予總承包方前一定要得到物業管理單位出具'無重大工程缺陷證明書'并經總裁批準后始能蓋公章發出'竣工證明書'。
12 政府收費的付款
12.1.1 支付政府收費必須有足夠的支持文件,包括政府收費紅頭文件、收費標準文件等。
12.1.2 盡量利用現有的優惠政策,爭取最大限度的減免。
12.1.3 對于邊沿性收費,盡量爭取不交。
12.1.4 對于沒有明文規定費用,應拒絕交費。
13 工程保險及索賠
13.1 發生意外事故可能牽涉保險索賠的,應在第一時間內電話通知常務副總以決定何時通知保險公司或保險經紀公司。
13.2 如果是遇到偷盜、搶劫等違法行為,應立即同時通知公安機關現場處理備案,以便在遭受損失后向保險公司索賠時有足夠憑據。
13.3 收集第一手資料及在整個處理過程的記錄資料,包括圖片和影像資料;文件資料需有外單位(包括總承包、監理單位及其他檢測單位)蓋上公章,圖片影像上應顯示拍攝日期和時間。
成本管理制度4
1、目的作用
為了實現集團公司的整體經濟效益，使產品開發到生產經營的每個環節都能為提高經濟效益服務，實現成本管理的原則、要求、方法和責任，以促成生產經營耗費和支出的節約，以最低的費用支出，生產符合質量標準的產品，完成集團的生產任務，達到公司的經營管理目標，特制定本制度。
2、成本的分級分口管理
分級分口就是說在各子公司或事業部負責人的統一領導下，以廠部成本管理為主導，建立廠部成本管理、車間成本管理、班組成本管理相結合的縱向成本管理體系；以財務部門為中心，建立財務、生產、采購、銷售、勞資、研發技術等部門密切配合的橫向成本管理責任網絡。
實行成本分級分口管理，可以使成本計劃指標和降低任務，分解落實到車間、班組、部門，變為全體職工的行動目標。從而調動一切積極因素，挖掘各方面的潛力，保證成本任務的完成。
分級分口管理，要求明確各級部門在執行成本管理方面的職責，賦予成本管理上的權限，定期組織檢查，對完成的結果進行考核，并作為評比獎勵的條件。
2.1 企業相關領導人在成本管理上的職責
2.1.1 總經理對成本管理的責任
總經理應在遵守財經紀律、制度，執行公司經營方針、政策的前提下，組織全廠的成本管理工作。首先要組織各部門建立成本管理責任制，督促財務部門分解、下達成本、費用指標，落實分級分口管理的責任；要組織各部門努力增產節約，提高質量，降低成本，以完成各自的成本、費用計劃；保證完成總經辦下達的成本任務，對企業生產經營的經濟效果負完全責任。
2.1.2 財務總監（總會計師）對成本管理的責任
財務總監或行使財務負責人職權的其他企業領導人，應當協助總經理組織領導本企業的成本管理工作，組織編制和審查成本計劃，督促各部門認真執行成本計劃；督促財務部門正確核算產品成本，對企業的經濟效果負一定責任；定期檢查各部門成本計劃執行情況，及時組織有關部門研究解決存在的問題；宣傳公司的有關成本管理的方針、政策，嚴格執行財經紀律；審查重要的財務開支；協調各部門與財務部門的關系，共同配合，努力提高企業經濟效益。
2.1.3 研發部經理（總工程師）對成本管理的責任
研發部經理在成本管理上，主要是協助總經理，在各項生產、技術工作中，講究效益，采取有效的降低成本措施，并對各項技術措施的經濟效果負責。例如，進行挖潛、革新、改造，設備更新，提高產品質量，設計新產品，采用新技術、新材料、新工藝，改善勞動組織等方面的工作，必須事先進行技術、經濟論證，保證做到技術上先進、合理，經濟上節約、有實效。
2.2 財務部門在成本管理上的職責
財務部門是全面執行成本管理各項工作的專職部門。在財務部內部設置專門負責成本管理工作的成本核算組。
財務部門對成本管理工作，應負責根據企業的具體情況，制定成本管理制度；參與制定各項物資消耗定額、費用支出定額；參與制定廠內計劃價格；編制全廠的成本計劃，分解成本指標，下達落實到各部門和基層單位；控制生產費用的發生，組織產品成本核算；檢查、考核成本計劃執行情況，對各部門的基層單位完成成本任務的結果進行評比；進行成本預測，開展成本分析。
2.3 各職能部門在成本管理上的職責
為了完成成本計劃任務，降低產品成本，提高經濟效益，企業須組織各職能部門參與成本管理工作，在本身的職能范圍內，做好各項工作，保證成本管理工作的順利開展。
2.3.1 生產部門負責制定生產定額，編制和落實生產、作業計劃；組織均衡生產，減少停工、窩工，提高工時利用率；縮短生產周期，減少在產品、半成品的資金占用；組織在產品、半成品定期盤點，提供準確的在產品、半成品的數量資料。
2.3.2 計劃、統計部門，須及時準確地進行生產和消耗統計，幫助建立和完善原始記錄，為成本管理工作提供有關的數據資料。
2.3.3 技術、工程部門，應負責制定各項物資消耗定額；搞好產品設計，采用先進的工藝和技術、以及其他有效措施，提高產量和質量，降低原材料消耗，節約能源和工時，以降低產品成本。
2.3.4 品質檢驗部門，須加強全面質量管理，嚴格進行產品檢驗，采取有效措施提高產品質量，減少不合格品和廢品。
2.3.5 營銷、采購、倉庫部門須負責對材料物資的采購供應進行嚴格的計量和檢驗，按計劃和定額控制發料；合理組織物資采購、運輸，降低采購費用和銷售費用。
2.3.6 設備管理部門，須負責做好設備的維護和保養，保證設備正常運轉；采取措拖提高設備利用利用率、有計劃的組織設備修理，合理節約維修費用。
2.3.7 動力部門須負責制定水、電、氣消耗定額；嚴格計量，加強管理；及時維修儀表設備，防止跑、冒、滴、漏；采取有效措施，降低能源消耗。
2.3.8 勞動工資部門，須負責制定勞動定額；合理組織勞動，實行安全生產，提高勞動生產率；合理支付工資、獎金和福利費；采取勞動保護措施，改善勞動條件，避免職業病及各種安全事故所導致的費用開支。
2.3.9 行政事務部門，須負責控制辦公費用的開支；控制低值易耗品的購置和領用；組織好事務用品、物料用品的管理和領發；協助動力部門做好行政管理和生活用水、用電、用氣的管理，做好冬季取暖、夏季降溫物資和支出的管理，按標準控制使用。
2.3.10 其他各部門，也要在完成本職工作的前提下，努力節約費用支出。
2.4 車間成本管理的職責
車間是組織企業產品生產的中心環節，因而也是企業成本管理的重要環節。產品生產的耗費，大部分都發生在車間，因而應當健全車間成本管理。
車間應當根據公司下達的成本或費用指標，制定車間成本計劃或費用計劃；與公司財務部門配合，做好成本、費用指標分解下達班組的工作；提出車間增產節約，保證完成成本計劃；配合有關部門加強對生產耗費的控制，督促班組或工人及時做好記錄；按照公司規定組織車間成本核算，檢查與考核班組成本、費用指標完成情況；組織班組之間完成增產節約，降低成本任務的競賽活動，總結推廣先進經驗。
2.5 班組成本管理的職責
班組是從事生產活動的基層，和生產耗費的發生有直接聯系。因此組織班組參加成本管理，對于節約生產耗費、降低產品成本，有著重要的作用。
班組成本管理的方式和內容，應考慮其班組的生產特點、勞動組織情況、工人管理水平等具體條件確定。
班組只對能夠由其控制的成本、費用進行管理，一般有材料消耗、燃料消耗、工具消耗、工時消耗、返修率、合格率、廢品率等指標。在實際工作中，應根據班組生產性質和特點，規定其中的幾項，由班組負責管理，并由車間考核其完成情況，列入經濟責任制的評比范圍。
3、成本管理的重要工作環節
3.1 成本核算和報告
成本核算是根據確定的成本計算對象，將生產經營過程中發生的各項成本耗費進行記錄、歸集和分配，從而計算各種產品的總成本和單位成本。通過成本核算，反映成本計劃的執行情況和成本控制的最終結果，為成本的事中控制提供依據。
成本報告即通過會計報表的形式反映成本核算和成本分析的結果，向管理層提供系統有效的成本信息，為管理層進行成本預測、決策、計劃、控制和考核提供依據。
3.2 成本分析
是指根據成本核算資料及其他有關資料，將本期實際成本與本期計劃成本、上年同期實際成本以及國內外先進企業的同類產品成本相比較，確定成本差異，進而分析差異原因，從中尋求降低產品成本的對策，以提高經濟效益，并為未來進行成本預測和成本決策、編制新的成本計劃提供依據。
3.3 成本預測
是指根據成本數據和各項因素與成本的依存關系，運用專門的.方法對未來的成本水平及期變化趨勢作出科學的測算。成本預測的結果，是可以形成可供選擇的不同成本方案，作為管理者進行成本決策的基礎。
3.4 成本決策
是指根據成本預測提供的方案數據及相關資料，運用決策的理論和方法，在多個與生產經營和成本有關的方案中，抉擇出最優方案，以確定目標成本。企業通過成本決策，確定了目標成本，為編制成本計劃提供了依據，從而實現了成本的事前控制。
3.5 成本計劃
是指根據成本預測和決策的結果，確定和計劃產品的生產耗費成本水平，并提出為達到規定的成本水平應采取的措施，通過編制成本計劃，企業可以進一步挖掘降低成本的潛力，為成本控制、分析和考核提供依據。
3.6 成本控制
是指根據成本計劃，對生產經營過程中，將要發生或實際發生的成本進行審核、監督和調節，及時修正所發生的偏差，將其控制在成本計劃范圍之內，以確保成本計劃的執行。
3.7 成本監督
是指在成本控制的基礎上，對成本計劃及其有關指標的實際完成情況進行檢查，督促各部門執行成本管理條例和各項成本管理制度，嚴格各項費用開支標準，正確計算產品成本，對監督中發現的問題，責成有關部門采取改進措施。
4、關于成本預測
4.1 企業必須要進行成本預測的項目和情況
企業為了掌握未來的成本發展變化方向，加強成本管理，妥善安排資金，挖掘降低成本的潛力，以提高經濟效益，增強企業的競爭能力，需要在不同的時期，對不同的經濟活動項目進行成本預測，具體有以下幾個方面：
4.1.1 對新產品開發項目應作成本預測
成本預測，對新產品開發起著至關重要的作用。因為新產品開發的項目，只有既能滿足市場需要，又能達到預計的成本水平，才能給企業帶來預期的經濟效益。所以，企業在開發新產品時，必須要對開發項目進行嚴密的成本預測，做好充分的調研論證，以確保決策的正確。
4.1.2 當產品生產的有關條件發生變化時應作成本預測
企業的產品生產有時會因環境因素及企業內部條件等原因，使產品生產的有關條件發生變化，如原材料改變、采用了新工藝、使用了新設備等。這些變化必然會導致生產成本的變化，企業應了解這些變化對產品成本的影響程度，通過成本預測，掌握變化情況，以便于對成本計劃作出必要的調整，這對于企業加強成本管理是非常必要的。
4.1.3 對技術改造項目應作成本預測
技術改造的目的就是為了提高產品質量，提高勞動生產率，降低產品生產成本。因此，企業在對技術改造項目進行決策時，對各改造項目作出成本預測，可以為管理當局提供決策依據，作出最佳方案的選擇。
4.1.4 企業新建與擴建時應作成本預測
企業擴大生產經營規模，包括新建、擴建，擴大營銷或商業網點等，要保證這些重大投資項目的決策正確，就必須要進行嚴格的可行性研究分析，成本預測正時其可行性分析的重要內容。通過成本預測，了解到建設項目投產后產品生產的收益情況，從而可以計算出奸商投資的回收期，避免企業在重大投資項目上的決策失誤。
4.2 成本預測的一般程序
科學合理的預測程序，是保證預測正確性的必要條件，企業在成本預測時應按以下四個工作程序進行。
4.2.1 明確預測的對象和目標
要對成本預測的對象和目標給予確定，才能去尋求實現目標的途徑。一般情況下，企業成本預測的目標取決于企業未來時期的總目標，要圍繞這一主線，使成本預測有“的”放“矢”，對企業的成本管理工作起到實質性的效用。
4.2.2 收集預測的依據資料
只有全面收集、整理出與預測目標相關的資料，才能進行加工處理得出預測結果。這些資料主要是市場方面資料、企業以往的成本方面資料以及預測對象有關的技術經濟資料。
4.2.3 選擇合理的方法進行測算
這是對所收集的各類資料進行加工處理的過程。可用于成本預測的方法很多，一般可分為定量預測法和定性預測法兩大類。測算時應根據預測對象的特點和預測的目標來合理的選用。
4.2.4 分析預測結果，提出最優方案
對測算的結果要進行分析、評價，對存在的不利偏差進行及時的修正，最后寫出成本預測結果報告。報告中應提出降低成本的措施與控制方法，還應提出可供選擇的成本方案，幫助管理層作出成本決策。
5、關于成本計劃
成本計劃是企業成本控制的基本依據，同時也是成本考核與分析的基本標準。為了充分發揮成本計劃的積極作用，保證企業經營目標的實現，在編制成本計劃時，要以先進合理的技術經濟定額為基礎，要注意成本計劃和成本核算的一致性，同時還應與其他有關計劃密切銜接，要從合理降低產品成本的角度對相關計劃的角度對相關計劃作出制約，使各項計劃既相互銜接又相互促進，才能保證成本計劃的有效實施。
為了保證成本計劃科學合理，在編制成本計劃時，應嚴格按照以下的工作步驟和要求進行：
5.1 收集和整理資料
公司財務部門，應從各方面收集和整理編制成本計劃所需要的各種資料，主要有以下方面：
5.1.1 計劃期企業的生產計劃、勞動工資計劃、物資供應計劃、產品銷售計劃以及降低成本的各項技術組織措施。
5.1.2 計劃期勞動定額與費用定額，以及原材料、輔料、燃料、動力、工具等的消耗定額。
5.1.3 新產品的設計資料和目標成本。
5.1.4 上期實際平均單位成本和成本分析資料以及廠內計劃價格資料。
5.1.5 國內外同類型企業或同類型產品具有先進水平的成本資料。
5.1.6 上級部門對編制成本計劃的有關要求和各項規定。
5.2 分析上期成本計劃執行情況
在編制本期成本計劃之前，必須正確分析上期成本計劃的執行情況從中分析成本升降的原因，找出降低成本的規律，特別是對于制定可比產品成本降低指標，尤為重要。但是，編制成本計劃的工作往往在每第四季度進行，所以上期（上年度）的成本計劃執行情況，只能計算預計數，具體計算公式如下：
上年全年預計平均單位成本=（上年1至9月實際平均單位成本×上年1至9月實際產量+上年第四季度預計單位成本×上年第四季度預計產量）÷（上年1至9月實際產量+上年第四季度預計產量）
5.3 試算可比產品成本降低指標
這是在正式編制成本計劃前，先試算計劃期產品成本降低情況，通過測算結果檢查其合理性，做到事先心中有數，如發現不夠合理，再重新研究挖掘降低成本的潛力和措施，這樣反復平衡試算，直到指標定在比較先進、合理的水平上。試算可比產品成本降低率和降低額的具體方法如下。
5.3.1 計算由于材料消耗定額降低而形成的節約，公式如下：
材料消耗定額降低影響成本降低率=材料消耗定額降低的%×材料費用占成本的%
5.3.2 計算由于勞動生產率提高超過平均工資增長而形成的節約，公式如下：
工資費用變動影響成本降低率=[1-（1+平均工資增長的%）÷（1+勞動生產率提高的%）]×工資費用占成本的%
5.3.3 計算由于生產增長超過費用增加而形成的節約，可按固定費用和變動費用分別進行計算，公式如下：
固定費用影響成本降低率=[1-1÷（1+生產增長的%）]×固定費用占成本的%
變動費用影響成本降低率=[1-（1+變動費用增加的%）÷（1+生產增長的%）]×變動費用占成本的%
5.3.4 計算由于減少廢品損失而形成的節約，公式如下：
減少廢品損失影響成本降低率=廢品損失減少的%×廢品損失占成本的%
綜合上述結果，即可求得計劃期可比產品成本降低率，用降低率乘按上年預計平均單位成本計算的計劃年度可比產品總成本，即可求得計劃期可比產品成本降低額。
5.4 正式編制企業成本計劃
成本管理制度5
為提高企業自身競爭力，保持公司穩定、持久地發展，根據公司實施的目標責任制管理工作的要求，結合《公司財務收支管理制度》與《勞動報酬與經濟效益掛鉤暫行辦法》等項工作規定，特制定本辦法，以利提高企業運營效益和管理水平。
一、公司經營成本控制辦法
1、按照年度財務預算方案，實施經營成本控制，主要控制項目是管理成本、經營成本包括員工資福利，公共設施維護費、水電費、招待費、固定資產購置費、垃圾處理轉運費等日常工作中經常發生的項目開支費用；成本控制的目標是保障工資福利開支占繳收費總額百分比率的相對穩定（既收支比率控制）做到有計劃的開支。
2、年度預算目標管理，須明確三項財務收支控制線：一、預期利潤線（發展線）；二、收支平衡線（保本線）三、維持線（生存線）；三項控制線具體控制指標應分配到各部門、各管理處，直至各工作崗位，公司財務主管定期提供信息以利各單位參照三項控制線進行成本控制對比。
3、公司各級負責人是成本控制工作的'主要責任人，綜合部負責及時提供財務控制詳細信息，并定期將主要收支項目向業主委員會和廣大業主通報。綜合部財務室設立費用支出臺帳，各管理處須建立相應資金收入臺帳和物品領用消耗臺帳。凡屬辦公用品、勞保用品、固定資產等非生產性開支，統一歸綜合部負責送審、籌備、采購＄物業維修用專業性物品的添置，由請領單位提供采購價格清單報公司經理審批。應急情況下，部門經理有權處置200元以內開支，事前須報告；一般情況下按《財務收支管理制度》執行。
二、管理處收支核算辦法
1、管理處設立收入臺帳，內容包括：物業管理費、水費、車輛停放占地費、特約服務費、裝修垃圾清運費等各項繳收費項目。公司考核工作小組，將對照工作目標管理責任書確定的繳費目標考查臺帳記錄。
2、管理處須建立非生產性物品的領用、消耗記錄，管理處的工資提成、公用水電費、公共維修費、辦公用品費和其他應分攤部分均要記入管理處成本，該項支出臺帳由公司財務負責分攤核計。
3、實行經濟承包的業務和單位，按照承包協議實行完全獨立的核算。
成本管理制度6
為了加強醫院的成本管理，切實有效地開展成本核算，特制定本制度。
一、建立健全醫院成本管理、核算組織體系
醫院應加強對醫院成本管理、核算的領導，建立健全院、科、班組三級成本核算體系。醫院成立成本管理領導小組，成員由院領導、財務科、設備科及有關職能科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。醫院財務科（或經濟核算辦公室）應配備專職的成本核算人員，一般由專業會計人員擔任，負責具體的成本核算工作。業務科室和后勤班組應配備兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
醫院的成本核算貫穿于醫療服務活動的全過程，涉及到院內的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算相關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1.建立健全醫院固定資產、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。
2.制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3.建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。
4.制定內部結算價格和內部結算制度。
三、醫院成本核算的原則
為了正確核算醫院的各項成本，必須講究成本核算的質量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
（一）合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
（二）可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。
（三）配比的原則。即要求嚴格遵守權責發生制原則。
（四）按實際成本計價的原則。
（五）一致性原則。即成本核算所采取的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，互相可比。
（六）重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。
四、醫院成本的范圍和項目分類
醫院成本的范圍包括以下內容，并按其經濟用途可分八類：
（一）人員經費：指工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費等。
（二）材料消耗費用：指衛生材料、消耗性藥品、其他材料、低值易耗品等。
（三）固定資產折舊費和維修費：包括所有固定資產的折舊和日常維修費等。
（四）水、電、汽、油、煤等消耗費。
（五）公務費：指公務費中應計入成本對象的各項費用。
（六）其他業務費用。
（七）藥品費：指醫院藥品銷售成本。
（八）其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。醫院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的'界限，醫院發生的下列費用，不應計入成本：
（一）醫療事故賠償支出；
（二）被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；
（三）超過規定額度發放的獎金補貼；
（四）醫院捐贈、贊助支出；
（五）應在職工福利基金中開支的支出；
（六）國家財務制度規定不得列入成本的其他支出。
五、醫院成本核算對象
醫院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。醫院成本核算的最終目標是醫療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫療成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
目前，醫院成本核算以科室為具體核算單位，根據醫院的內部組織結構可以分為：臨床科室、醫技科室、藥劑科室、制劑室、血庫、供氧中心等，其中臨床科室、醫技科室各包括一些具體的科室，這些具體科室應盡可能細化，凡能進行單獨核算的部門、科室、班組都應作為獨立的成本對象。
六、醫院成本核算的程序
成本核算程序就是醫院經營活動過程中發生的費用計入成本的過程。醫院的成本核算應按以下程序進行：
（一）審核經營活動過程中發生的費用。根據成本開支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專項資金支出。
（二）直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表（如材料費用分配表、工資費用分配表等），少數業務可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
（三）輔助服務費的歸集和分配。、對水、電、氣、供應室、洗衣房、維修組等部門發生的費用進行歸集，并按其服務的對象和提供的勞務數量，編制輔助服務費用分配表，計入相關成本明細帳。
（四）管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
醫院成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配時，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學方法進行分配計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計入。
七、開展醫院責任成本核算
責任成本是由特定的責任中心所發生的耗費。為了進一步降低醫院成本，醫院應把全部成本根據可控制原則，落實到各責任中心，并進行業績評價和考核、獎懲，以提高醫院成本管理的效果。
為了減輕核算的工作量，提高核算的準確性，責任成本的核算應建立在醫院科室成本核算的基礎。通過對科室成本數據的分析，把屬于該中心可控的部分計入責任成本，不可控部分則不計入，最終形成責任成本資料。
為了更好地控制各責任中心的可控成本，應定期對各中心進行成本核算。通過考核，促進各責任中心控制和降低成本各種耗費，并借以控制和降低醫院成本。
八、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進行分析，及時發現醫院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高醫院的社會效益和經濟效益。
成本分析可以采取一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況、分析產生差異的原因、制訂降低成本的措施、編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
（一）比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同型醫院對比。
（二）標準成本分析法。是以預定的服務標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
（三）本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點，使醫院以較少的成本獲得較好的收益。
醫院通過成本分析，可以提供相關成本資料，作為制訂醫療收費標準及評估收費合理性的依據；可以作為醫療資源分配及投資分析等經營決策的依據；可以作為醫院管理者評估營運績效及控制成本的依據。
所以，成本分析是一項十分重要的工作。
九、強化醫院內部成本管理意識
醫院實行成本核算的最終目的是為了充分利用醫院衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務。
醫院內部應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應加強以“人”為中心的管理思想。
十、對醫院成本核算實行計算機管理
為提高醫院成本核算的工作效率和質量，應積極開發醫院成本核算的計算機軟件，先決條件是基礎核算工作規范、準確。成本核算的軟件應與原會計核算軟件緊密結合，逐步做到合二為一，最終做到會計核算、科室核算、醫療成本核算的統一。
成本管理制度7
一、成本概念
餐飲成本是指餐飲企業在生產餐飲產品時所占用和耗費的資金。成本按其性質可分為固定成本和變動成本。從成本管理角度又可分為控制成本和不可控制成本、標準成本和實際成本、優勢成本和劣勢成本。
1．固定成本
是指在一定的業務范圍內，其總量不隨產量或銷售量的增減而相應變動的成本。也就是說，即使產量為零時也必須支出的費用。例如員工餐廳的折舊費、大修理費、企業管理費等。
2．變動成本
是指總量隨產量銷售量的變化而按比例增減的成本，如食品飲料、洗滌費、一次性客用品（如餐布紙）等等費用。這類產品在隨產量增加，而變動成本總額增加時，其單位產品的變動成本（平均變動成本）保持相對不變。準變動成本是隨生產量或銷售量的增減而增減的成本，但它的增減量不完全按比例發生變化。例如燃料費、水電費、人工費等。
3．可控成本
是指在短期內管理人員能夠改變或控制數額的成本。對餐飲管理人員來說，變動成本如食品飲料的原料成本等，一般為可控成本。
4．不可控成本
是管理人員在短期內無法改變的成本，例如折舊、大修理費、利息以及在大多數企業中正式員工的固定工資費用等。
5．標準成本
是指在正常和高效率經營情況下，餐飲生產和服務應占用的成本指標。為了有效地控制成本，餐飲企業通常要確定單位標準成本，例如每份菜的標準成本、分攤到每位客人的'平均標準成本、標準成本率、標準成本總額等。
6．實際成本
是指餐飲經營過程中實際消耗的成本。標準成本和實際成本之間的差額稱為成本差異。實際成本超過標準成本的差額為逆差，反之為順差。
二、餐飲成本和費用結構
1．餐飲原料標準成本
在餐飲業中，通常需要確定每份菜品的標準成本，每份飲料的標準成本，以此來進行成本控制。在確定這兩種成本時，都要考慮到食品的加工切配折損率和燒煮切割損率以及飲料配制時的流失量等。另外，在原料進價發生變化時，要及時調整標準成本。
由于餐飲原料成本是變動成本，與銷售量的大小成比例地變化，故這部分成本控制使用標準成本率來計算會更科學。
2．標準直接人工費
確定標準人工費用的基礎是規定標準的勞動定額和標準和員工配備數。標準直接人工費的計算是將直接人工時數乘以每小時人工和而得。
三、餐飲成本和費用結構的特點
1．變動成本比例大。
2．可控制的成本比例大。
3．成本泄漏點多。
四、餐飲成本核算與成本控制
加強食品飲料的成本核算，能幫助管理人員及時掌握食品飲料的成本消耗額，核實倉庫存貨額，杜絕食品飲料成本的泄漏，是控制食品飲料成本、提高經濟效益的很必要手段。
1．食品成本日報表
食品的日成本主要由直接采購原料成本和庫房發料成本兩部分組成。直接采購的原料購進后直接發送廚房，因其在購進時就算作成本，因而有必要算出每日直接采購原料的總額。這個數據可從驗收日報表中直接采購原料總額一項獲得。采購后送入庫房的原料是在發料時才計入成本。成本控制員要每日計算原料的發料金額。
1.1 食品日成本計算方法如下：
直撥原料采購額 （取自驗收日報表）
+ 庫房發料成本額 （匯總領料單數據）
+ 轉食品的飲料成本額 （匯總調撥單數據）
- 轉飲料的食品成本額 （匯總調撥單數據）
- 員工用餐成本額 （轉經營費用及企業管理費）
- 招待用餐成本額
- 其他雜項扣除額
凈食品日成本額
計算出食品日成本后，還要從會計記錄中獲取銷售數據，這樣就可以計算成本對銷售額的比率——成本率。
日成本額的計算并不是十分精確的，因為有的原料也許隔日采購；當日從庫房里發出的原料也不會每日都正好用完成 有些原料在使用以前就已領出來，例如鹽及其它調料，也許一周領一次；上述情況都會造成日成本計算偏離真實消耗的情況。
1.2 餐飲營業日報表的內容包括：
1.2.1 整個企業成本耗用情況
1.2.1 各員工餐廳成本耗用情況
1.2.1 成本調整情況
1.2.1 各員工餐廳就餐客人數、營業額和平均消費額
2．月食品成本的核算及成本月報表
2.1 月食品成本的計算
月初庫房庫存額 （上月末實際庫存額）
+ 月初廚房庫存額 （上月末實際庫存額）
+ 本月庫房采購額 （驗收單數據匯總）
+ 本月直撥采購額 （驗收單數據匯總）
- 月末庫房庫存額 （月末實際盤點庫存額）
- 月末廚房庫存額 （月末實際盤點庫存額）
± 成本調整額
- 各項扣除額
2.2 月凈額成本
*為了將成本控制的責任落實到各個部門，各個廚房的成本也要分別核算，各廚房月成本的計算方法如下：
月初廚房庫存額 （上月末實際庫存額）
+ 月初庫房領料額 （本月廚房向庫房領料單匯總額）
+ 本月直撥采購額 （本月向廚房直撥原料采購額）
- 月末廚房庫存額 （本月末廚房實際盤點庫存額）
± 成本調整額
- 各項扣除額
各廚房月成本凈額
2.4 各項扣除額
各項扣除額包括不應計算在對客人銷售的餐飲產品成本中的各項成本。各企業每天會發生不同的雜項成本，主要項目有：
2.4.1 贈客人的水果、飲品。
2.4.2 招待用餐成本。
2.4.3 員工用餐成本。
2.4.4 其他雜項扣除。有的企業以成本價向員工出售原料，其收入應從原料成本中扣除。有的企業對食品、飲品和廚師技術等方面進行試驗，這些開支都應從餐飲成本中扣去，計入營業費用中。
2.5 食品實際成本率的計算
食品成本月報表反映企業一個月消耗食品原料的總額，顯示食品成本的調整額和各項扣除額，列出一個月食品成本的凈額。在月報表上要列出食品的月營業收入總額，算出食品實際成本率。
食品實際成本率 = 食品實際成本凈額 × 100 %
食品銷售額
2.5.1 標準成本率的確定
綜合標準成本率 = 1-經營利潤率-經營費用率-營業稅率
2.5.2 成本差異的計算
成本差異 = 實際成本-實際銷售額×標準成本率
成本管理制度8
一、為了加強公司的成本管理,降低消耗,提高企業的經濟效益,根據《公司財務管理制度》的有關規定制定本辦法。
二、成本管理的基本任務是:通過預測、計劃、核算和分析,正確反映經營成本,促進企業各部門加強管理,尋找降低成本,減少消耗的途徑,提高企業的經濟效益。
三、公司在成本管理中心必須遵守國家有關財經法規,遵守財稅部門關于成本范圍的規定,堅決服從和嚴格執行董事會的各項指令。
四、公司的總經理對公司的成本管理負全面責任,經管部、開發部、工程部、材料設備部對項目成本負有與其職能相對應的直接責任,在做好成本管理工作的前提下,公司應在成本管理中逐步步推行目標成本管理。成本管理責任制
一、管理責任建立的原則
(一)公司應按照分級、歸口管理、權責結合、責任到人的原則,建立和健全與實際情況相適應的成本管理責任制。
(二)公司以董事會批準的`項目目標編制項目預算成本。項目預算成本經由董事會批準后即為項目的目標成本下達,由公司總經理全面負責實施。
(三)公司各部門在總經理的領導下應結合本部門的職責參與公司的成本管。
五、成本管理責任分工:
(一)經管部:
1、根據董事會批準的項目總體目標和規劃,組織編制目標和規劃的預算成本;
2、董事會下達目標成本后,經管部應牽頭會同有關部門一起進行目標成本的指標分解,并把分解指標和實施責任落實到部門和個人。
3、經管部應與財務部、工程部、開發部、材料設備部門一起對成本進行跟蹤,分析和控制,并每月提供書面分析報告送總經理審閱。
(二)財務部:
1、參與公司項目可行性研究和項目評估中的財務分析工作。
2、參與經管部和工程部、開發部、材料設備部對董事會下達的目標成本進行的指標分析。
3、組織公司的成本核算,及時、準確地為經管部、開發部、材料設備部門進行成本分析與控制提供核算資料。
4、每月編制成本報表,在次月七日前報董事長、總經理。
(三)工程部
1、在董事會批準項目目標和規劃后,按目標成本要求,在本部門經理主持下,進行目標成本分解,組織實施落實到個人。
2、在保證質量的前提下,努力降低成本,減少消耗,提高經濟效益。
(四)開發部:
1、對前期開發過程中應交納的各項費用,做到合理、必須。
2、對后期配套過程中應交納的各項費用做到嚴格控制。
(五)辦公室:在董事會下達給公司管理費用指標內,安排好管理費用的開支。
成本管理制度9
成本控制:公司實行的是項目承包責任制,工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發生的、與執行合同有關的直接成本費用的間接成本費用。項目發生的成本、費用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理費用、財務費用”科目。
“工程施工”科目設立以下明細科目:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、綜合費,同時也可單獨設立分包工程費用明細科目。根據具體情況可設三、四級明細科目。
項目部要實行計劃管理,項目開始時必須有預算和人工、材料、機械定額,對無工程預算資料的會計人員可以拒絕付款。
1、人工費:核算耗用在工程上的直接人工費,不包括管理人員與后勤人員費用。
可按班組或施工項目進行三級明細核算。人工費要實行總量控制。根據預算書中的人工費,測算出人工費占工程造價的比例,平時發放人工費時,要與實際完成的產值進行比較。建立項目部班組工人工資檔案,檔案上附工人身份證復印件和照片、該名工人每月出勤數、應領工資數額、實際領取數額等資料。每月由預算人員及時與班組進行結算,會計人員根據各班級結算單、出勤表計算應發工資進入成本,同時記入“應付工資“賬戶。根據項目資金情況和分包合同、結合考勤編制實際發放的工資單,欠發工資反映在應付工資賬戶上。有條件的要以通過銀行卡發放。工資要確保由項目部(公司授權)發放到個人,工資必須由本人簽收,代領工資的必須由工資所有人書面委托,注明代領人姓名、身份證號等。管理人員工資要嚴格考勤制度,按考勤發放工資。
2、材料費:核算耗用在工程上的各種材料費用、各種周圍材料攤銷和租賃費用。可按主要材料品種進行三級明細核算。
建立材料采購計劃制度。月底前由工程預算人員編制材料采購計劃,項目部采購材料,應根據采購計劃,按工程進度和工作預算量計劃進料。進料前必須報預算員審批,與材料供應商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時,加強對市場購買材料的管理,主要材料同質前提下要貨比三家,努力降低采購成本。會計人員根據材料采購計劃,會同項目負責人安排資金。對無材料采購計劃的.會計人員不支付款項(特殊情況須經項目負責人審批)。會計人員平時要注意了解大宗材料的市場行情,對購進材料價格異常的情況要及時向項目負責人和公司匯報。建立材料驗收入庫制度。
材料保管人員對入庫材料的品種、規格、型號、質量、數量、包裝及材料質量保證書等認真驗收核對,按照有關標準嚴格驗收,做到準確無誤,入庫材料驗收應及時準確。發現問題及時作出驗收記錄,向主管采購人員反映。材料驗收合格后,要根據施工情況堆放就位,及時辦理入庫驗收,核對發票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證,核對無誤后填制入庫單,并及時登賬。材料入庫單一式三聯,存根、供應商、財務各一聯,注明日期、供應商名稱、運輸單位、材料名稱、規格、單位、單價、數量、金額等。支付材料款項時必須附有材料采購合同、供應商送貨單和材料入庫單,同時必須經材料采購員、保管員、財務審核、項目經理審批權簽字同意后方能報賬,否則不予付款。同時,工地門衛應建立材料、物資進出登記簿,對進出工地的材料應登記時間、車號、材料名稱、數量等,會計人員不定期地根據材料入庫單情況進行抽查。建立材料出庫制度。材料發放要嚴格領料出庫手續,由施工管理人員根據施工情況簽發領料單,施工班組簽收。
領料單應注明領用日期、材料名稱、規格、數量、棟號、施工項目等。月終由材料保管人員匯總,編制材料收發月報表和收料單明細匯總表(分別報項目部負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。不需用材料和殘廢料的變賣,應由會計人員監督辦理并入賬核算。項目部應建立經濟責任制,執行材料節超獎懲制度。租賃的各種周轉使用材料,應由預算及施工人員核定周轉材料使用量,實行總量控制。倉庫應單獨建立租賃材料臺賬,詳細登記租賃時間、材料品種、數量、信用班級及收回時間、數量等。
月終由材料保管人員匯總,編制租賃材料情況月報表(見附表),分別報項目負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。租賃材料領用后由施工班組負責保管,發生的租賃材料短缺應明確負責人,將有關資料及時交會計人員,經項目負責人批準進行相應經濟處理。會計人員在支付租賃費時,應根據租賃材料入庫時的驗收資料及退回資料仔細核對,核對無誤后方可支付。月終,會計人員應會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進行盤點,做到賬實相符。對賬實不符的應及時查明原因,報項目負責人處理。
3、機械使用費:核算耗用在工程上的自有施工機械使用費,租用施工機械租賃費以及施工機械安裝、拆卸和進出場費用。可按主要機械進行三級明細核算。租入的施工機械費用結算,可根據租賃合同規定的租賃形式分別進行。按臺班支付使用費的,應有專人負責考勤;對完成工程量形式結算的,每月由預算人員計算實際完成工程量。
4、其他直接費:核算工程發生的設計費、技術援助費、現場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗實驗費、定位復測費、工程點交費、場地清理費等。
5、間接費用:核算臨時設施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、招待費、印花稅、個人所得稅、財產保險費、通訊費、工程保修費、排污費、安全文明防護措施費、公司管理費等。公司要嚴格控制非生產性費用支出,嚴格審批程序。公司各種應交款項平時必須按照工程款收入的10%上交,項目負責人與會計人員作為責任人必須保證10%的上交,10%作為公司應收取的管理費及稅金,任何項目不得截留。收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月利率12‰。
公司各種應交款項年中預結一次,年末結算。結算后的差額部分在三個月內上交,逾期未上交轉作借款,按季計息,第一季度按6‰利率計息,第二季度開始按12‰計息。平時上交時,記入“其他應付款――公司――結算管理費”借方,根據公司轉下的管理費結算收據,借記“工程施工――間接費――公司管理費”、貸記“其他應付款――公司――結算管理費”。項目交納的稅費,憑稅費交納單據復印件由公司退還給項目。安全文明措施費必須照建設部《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用規定》的要求,建立項目部安全防護文明施工措施費用清單計劃和支出計劃。項目部對列入工程概算的安全作業環境及安全施工措施的落實、安全生產條件的改善,確保專款專用,不得挪作他用。所發生的費用在“工程施工――間接費――安全措施費”科目單獨核算。
6、綜合費:核算公司內部借款產生的資金利息。
公司借款利息實行預交制度,每個季度結算一次,每個季度末為計息日。平時上交時,記入“其他應付款――公司――借款利息”借方,季末根據公司轉下的利息結算收據,借記“工程施工――綜合費”、貸記“其他應付款――公司――借款利息”。項目應建立固定資產、周轉材料明細賬,購入的大型設備、周轉使用材料要詳細登記購入時間、設備型號、數量,并按會計制度規定
的折舊率計提折舊和攤銷。在項目未與公司辦理竣工財務決算前,所有資產、材料產權屬公司所有,未經公司批準項目不得擅自處置,否則以侵占公司資產論處。項目應做好稅款交納工作。根據稅務機關要求,及時、足額上繳稅款,對已收取工程款、稅務部門暫時不收取的稅款,應將稅款預留,保證稅款的資金使用。對甲方要求由稅務機關代扣交稅款的,必須取得稅務部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅票,并給甲方辦理相應財務手續。建立成本分析制度,定期進行成本分析。
成本管理制度10
第一章總則
第一條為了計算貫徹執行成本管理的有關法令和制度，以便結合產品各步驟生產特點，準確、合理地計算產品總成本和單位成本，分析成本資料，提供降低成本措施，為銷售定價提供依據，特制定本辦法。
第二章產品分類成本的核算對象
第二條凡經一定生產工藝過程而出售的產品部件均應進行成本核算。
第三章成本項目和生產費用
第三條原料及主要材料項目：各生產過程所耗用的原材料。
第四條燃料動力：燃料（煤）、電。
第五條工資：指直接參加生產的員工工資，包括基本工資、生產資金、超額計件工資、加班工資、夜班費、副食補貼等。
第六條提取的員工福利費。
第七條車間經費：車間發生的各項費用，包括車間管理人員的工資，修理工、勤雜工的工資，按比例提取的福利基金、折舊費、修理費、車間辦公費、水電費、取暖費、租憑費、保健費、低值易耗品費用、勞保用品費用、在產品盈虧及其他。
第八條公司外加工費用：因公司外加工項目金額較大，所以和材料應區別計算，以便掌握此項費用的開支數額，另外，這部分外購件保存在半成品庫，也應單獨立賬核算。
第四章生產費用的匯集和分配
第九條材料
1、直接材料：凡直接供給產品制造所需，能直接計入產品成本的原料。
2、間接材料：凡間接用于產品制造，但并非形成產品本質；或雖形成產品本質，但所占成本比例較微；或不便與計入產品成本的物料，按一定標準（數量或重量）進行分配。
第十條人工
1、直接人工：從事直接生產的員工報酬，能直接計入產品成本者。
2、間接人工：從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產的員工報酬，以及不能或不便于計入產品成本者，按生產工時進行分配。
第十一條制造費用
制造費用系指生產過程中，除直接原料、直接人工外，所發生的一切其他費用。包括間接材料、間接人工及其他費用等。
第五章產品分步成本的計算方法
第十二條產品成本核算隨步驟的結轉而結轉，其中一部分轉入成品（賣出部分），一部分轉入下道工序，轉入下道工序的成本，分項加入成本項目中。
第十三條半成品成本的核算：上道工序的半成品，分項目加在本車間內成本中，材料按重量分配，其他成本按工時分配。
第十四條半成品和外協件領用的核算：對領用的材料半成品件和外協件進行加工時，其材料成本能直接計入的直接計入；不能直接計入的按量分攤，其他項目按耗用工時分配。
第十五條組裝成本額核算：材料能直接計入的直接計入；不能直接計入的按量分攤。
第十六條輔助生產的核算：按提供的勞務時間分配，互相提供勞務則一次分配。
第六章定額制定、分析考核
第十七條按消耗定額、工時定額和費用定額制定單位計劃成本，再按計劃成本考核各產品部件的成本完成情況和經濟效益的高低。對發生的差異要進行分析，找出原因，提出改進措施。
第七章關于費用的核算管理
第十八條各項費用開支著節約的`精神，嚴格按費用定額考核。
第十九條各車間直接購入的費用，除有發票外，必須附有車間領料單，寫明數量金額，并要求車間負責人簽章，財會與車間同時記賬。
第二十條由倉庫領用的費用，車間開領料單，倉庫規劃，一式三份，車間、倉庫同時記賬，月終28日前倉庫和車間核對后報財務部。
第二十一條各部門、車間的辦公用品，由公司總務部負責考核指標，并負責在領用單上規劃，一式三份，三方記賬（公司總務部、車間、財務部），月終25日公司總務部把本月盤點表金額和各部門車間領用的價值報到財務部。
第二十二條財務部要分部門計算費用的使用數額，定期公布超支節余情況。
第八章材料成本管理
第二十三條關于材料的管理
1、材料賬要求不出現赤字，發標的要估價入賬。
2、領料應盡量由專人負責，凡能確定領料用途的一定要填寫用途。
3、材料在領退庫方面，分四種情況處理：
（1）車間一經領出易耗材料，存放于車間，月終由車間負責實際盤點，辦理假退庫手續。
（2）一般材料歸庫負責管理，每月要清點一次，車間要實事求是地領料，車間領出的料，月未要盤點退庫，按實領數作為當月的消耗。
（3）半成品要按本月生產數加本月賣出數領料，車間賣出數開半成品入庫單，連同提貨單一起交半成品庫，由半成品庫記賬。進料時要準確，要通知倉庫點數。
（4）其他價值較大的材料則要求車間用多少領多少，車間月末不辦理假退庫手續。如果車間月終存量過大，則應辦理假退庫手續。
第二十四條關于半成品的管理
1、半成品庫應將半成品和成品件、外協件分開保管、記賬。
2、半成品入庫應同時有入庫單。外協件入庫要隨時開放庫單，月終結算時要和發票對照無誤，要憑提貨單和領料單提貨。
3、半成品領用和賣出部件時，要憑提貨單和領料單提貨。
4、半成品庫要賬、卡、物相符，出入庫手續制度健全，建立定期的盤點制度，及時提供盤點表。
5、半成品一定要通過半成品庫，以便計算半成品件數。如果車間好班組直接轉遞時，可同時寫一張入庫單（入庫部門的）和一張領料單（領用部門的）一起交半成品庫，由半成品庫組記賬。
6、車間必須對生產和領用的半成品件進行統計和核算。
7、車間小組長必須在月末對半成品進行盤點，把盤點表交車間核算員。
8、成品庫組備發的半成品件月末也須盤點，并把盤點表報財務部。
9、關于半成品的廢件，要分別存放，不進行盤點。次件要分別盤點和存放。關于廢件要由技術質量部擬出管理程序，按制度辦事，不得任意處理。
第二十五條成本室應在每月底，根據“制造費用明細分類賬”（略）編制“制造費用分攤表”（略）。按各服務部門制造費用攤入各成本中心，其傳票分錄為，借：“在制品”；貨：“制造費用”。同時分別登錄于“在制品明細分類賬”（略）及“制造費用明細分類表”（略）。
第二十六條生產部應在次月3日前，呈送下列生產月報表，制一部生產月報表、制兩部生產月報表、制三部生產月報表、材料月報表。以上各報表應一式兩聯，第一聯
自存，第二聯送成本室。
第二十七條成本室根據上列報表，編制原材料、在制品、制成品的“收發存明細表”（略）。
第二十八條成本室根據“耗用直接材料明細表”（略）、“制造費用”及“直接人工匯總分攤表”（略），計算制成品及在制品的單位成本和總成本，同時編制“成本計算表”（略）。
第二十九條成本室根據會計編制的“銷貨明細表”（略）再編制“產品規格類別損益表”（略）。
第三十條成品的單位成本采用加權平均法計算。其公式為：（上月底結存總額+本月生產總額）÷（上月低結存量+本月總生產量）
第三十一條成本室根據成本計算表來編制傳票。其分錄為，借：“制成品”；貨：“在制品”。同時登錄“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”（略）。
第三十二條成本室根據“收發存明細表”核對發票后，編制傳票。其分錄為，借：“銷貨成本”、“推銷費用”或“制造費用”；貨：“制成品”。
第三十三條成本室每月結算工作完成后，應將其有關的成本報表匯送會計室，供匯訂財務報表用。
第九章附則
成本管理制度11
成本管理是食堂經營管理中的一項重要工作。因為成本控制的成效如何,直接關系到食堂的經營效益,也影響到飯菜價格、質量,從而直接關系到用餐者的切身利益。
食堂成本控制辦法主要是:
一、嚴格控制進貨費用。
一是要減少流通環節,也就是要直接到生產廠家、農戶或一手批發商處進貨,以減免多層盤剝。
二是找準供貨商。在市場經濟條件下,相同貨物不同價格是司空見慣的事情。這就要求采購人員做到腿勤眼亮,“貨比三家”,在質量相同的前提下,設法尋找價格適宜的供貨商。三是在同等條件下(質量、價格相同),就近進貨。這樣可以減少運輸費用。
二、杜絕生產過程的浪費。
要求員工做到不浪費一粒米、一滴油、一根菜。采購人員要有計劃進貨,避免計劃不周造成浪費。倉庫要加強管理,食品、原料堅持“先進先出”,杜絕品過期變質造成浪費。廚房內部有些員工由于節約觀念淡薄,或工作安排不合理(如配菜失誤、菜譜安排不當等)都可能造成浪費。因此,從原料加工、成品生產到窗口售賣,在每一個環節,班組都要跟進,結合自身實際情況,制訂出具體的防止浪費的措施。
三、改進食品制作工藝。
工藝也是一種生產力。食品制作工藝改進、提高后,不僅可以增加產量,而且產品能夠順利銷售,這將大大節約成本,增加收入,其經營收效是顯而易見的。
四、合理購置和使用設備、
設施。在這方面,首先要求工具設備、設施的`購置要注意控制。可買可不買的工具、設備,買回來后閑置不用,卻要提取折舊,這就無形中增加了食堂的經營成本。其次,有些工具、設備,要想方設法提高使用效率。
五、合理使用人力。人浮于事也是一種浪費。食堂工作繁雜瑣碎,時間性強。管理人員要學會“彈鋼琴”的工作方法,從全盤工作著眼,抓住主要矛盾,合理調度人力,做到事事有人做,人人有事做。提倡一人多用,充分發揮員工的聰明才智。通過控制人力編制,也能有效控制成本費用。
成本管理制度12
總則
第一條為了加強工程項目成本管理,提高成本核算的準確性和及時性,通過實行項目成本核算制,有效控制項目成本,改進經營管理,提高經濟效益,特制定本辦法。
第二條適用范圍
本辦法適用于除塵工程事業部負責執行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目。
第三條本辦法的作用是規范工程項目的成本核算管理工作,明確公司各部門、除塵工程事業部及項目部的職責和相關工作關系。
成本核算的管理,除應遵循本辦法外,還應當符合國家有關財務會計法律制度、公司其他成本核算的規定。
成本核算管理體系
第四條工程項目成本核算管理是應體現公司、各部門及項目部參與的一種事中控制的成本管理活動。
第五條項目成本管理內容
項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理,包括成本預測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數據庫的建設(整理成本資料與編制成本報告)等,是項目管理的重要組成部分,是提高公司經濟效益的重要途徑。
(一)根據成本的預測和決策,制定工程項目的目標成本,編制成本計劃,作為降低項目成本費用的努力方向,作為成本控制、分析和考核的依據;
(二)根據成本計劃、相應的消耗定額和有關制度,控制各項成本費用,防止浪費和損失,促使各項目部執行成本計劃、節約費用、降低成本消耗;
(三)正確及時地進行成本核算,反映各項目部成本計劃的執行情況,為公司項目經營決策提供成本信息,并按規定為管理提供必要的成本數據;
(四)針對各項目工程成本的形成進行監督并糾正發生的偏差,使工程成本限制在計劃范圍內,以實現降低成本的目標;
(五)分析和考核各項消耗定額、成本計劃的執行過程和結果,促使事業部及項目部改進項目管理,挖掘降低費用的潛力,提高管理效率。
第六條工程成本管理需要由計劃經營部、除塵工程事業部及項目部、與財務審計部密切配合,對各項目部的工程進行成本控制與管理,分別承擔相應責任,及時處理所負責的工作。
(一)計劃經營部職責與權限
1、制定各項生產要素內部結算價格和分包、采購等招標制度,建立內部模擬市場;
2、規范、檢查和指導項目成本管理各項工作;
3、編制標后預算,及時測定、調整工程項目目標成本;
4、核定項目資金使用計劃和范圍;
5、審核項目獎金發放標準;
6、掌握項目決算結果;
7、隨時掌握市場投標報價情況,根據不同投標報價體系研究、制定項目責任制的合理方法與水平;
8、收集項目成本測算資料,建立成本測算數據庫。
(二)除塵工程事業部職責與權限
1、組織對各工程項目進行管理,編制項目檔案;
2、建立健全各類成本核算臺帳;
3、指導和組織項目部編制施工圖預算,進行工作包分解和預算分解;
4、指導項目部制訂資金使用計劃及資金調整計劃;
5、掌握資金使用計劃及資金調整計劃,協助項目部催收工程款;
6、配合財務審計部合理設計成本月報;
7、結合財務審計部提供的項目部資金使用情況、成本信息,分析成本報表,向項目部發出異常成本預警,指導項目部控制成本;
8、組織成本分析,負責事業部成本核算數據庫的建設;
9、組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作;
10、考核項目部的業績。
(三)財務審計部職責與權限
1、掌握工程合同、標后預算情況,籌備資金;
2、審核資金使用計劃及資金調整計劃,協助項目部催收工程款;
3、組織資金使用計劃專題研究會議;
4、按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃調撥資金;
5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;
6、結合除塵工程事業部意見,設計資金使用情況月報及成本月報;
7、審核資金使用情況月報及成本月報,審核項目成本核算及成本分析;
8、向除塵工程事業部反饋項目成本分析建議,提出成本控制建議;
9、進行項目的會計決算及項目審計,并將結果提供給計劃經營部、除塵工程事業部及項目部;
10、負責規劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統,逐步實施項目成本核算、資金結算等業務異地零距離管理。
(四)項目部職責與權限
1、根據目標成本的范圍,進行施工圖預算,制定項目的計劃成本和成本控制措施;
2、制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調整計劃;
3、參加資金使用計劃會議,對制訂的資金使用計劃進行說明;
4、按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃使用資金;
5、建立健全各類設備材料數量金額臺帳、施工統計臺帳、機械使用臺帳、人工費耗用明細臺帳等各項成本臺帳;
6、做好成本記錄,包括人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等;
7、每月做成本計劃、資金使用情況月報及成本月報,報送事業部和財務審計部;
8、按月對各成本核算對象的各項成本的節超原因進行分析,采取措施控制成本,并提供分析資料;
9、工程決算及工程竣工資料的編制工作。
第七條公司應建立項目成本核算制,包括設備招標采購制度、人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。
第八條事業部應建立成本管理責任體系,主要包括項目部各崗位及作業層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態管理。
成本計劃
第九條公司簽訂工程項目合同后,計劃經營部應進行項目成本策劃,確定成本核算對象,進行工程成本編碼,通過測算向除塵工程事業部下達目標成本,并與項目部簽訂項目責任書。
第十條工程項目準備階段,在目標成本范圍內,除塵工程事業部應組織項目部編制詳細的施工圖預算,并進行預算分解,測算出項目的計劃成本,作為成本核算的依據。
第十一條項目成本計劃包括項目總的成本計劃、月度或節點成本計劃。
(一)項目開始前,項目部應對照目標成本和計劃成本,結合實際情況,預計各項費用的實際投入,編制成本計劃,并制定切實可行的成本控制措施;
(二)項目部應結合項目工期要求,將總計劃成本進行分解,并明確各作業層、各崗位的成本控制計劃目標;
(三)項目部必須按月(節點)編制月度(節點)成本計劃;
(四)事業部負責匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本,編制工程完整的總成本計劃;
(五)事業部負責根據公司經營計劃平衡各項目成本計劃,編制當月各項成本費用開支計劃。
第十二條各項目的計劃成本和各項成本計劃應報送計劃經營部備案。
成本控制
第十三條項目成本控制應按如下基本要求進行:
(一)人工費的控制:主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制;
(二)材料費的控制:實行'量價分離'原則
1、采購環節應嚴格實行招投標制,使用環節應嚴格執行限額領料制度;
2、對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;
3、對零星材料的采購應實行貨比三家;
4、應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗;
5、現場材料應有收、發、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、核對。
(三)機械費的控制:向外單位租賃或購置設備,應確定合理的租賃臺班定額和購買價格;項目應加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。
(四)間接費用的控制:
1、項目應制定有關的制度辦法和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核;
2、嚴格執行各項費用開支計劃和開支權限;
3、對現場管理人員工資、補貼應嚴格遵守公司標準及有關規定;
4、發放獎金必須先報獎金發放申請表,經公司批準后方可發放。
(五)其他費用的控制:
1、控制材料轉運次數,減少材料二次或多次搬運費;
2、合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;
3、注重節約能源,控制施工水、電的使用。
第十四條項目成本控制必須認真落實增收節支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理,并建立定期成本管理匯報制度。
第十五條在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。
項目成本核算
第十六條公司、事業部及項目部實行分級成本管理與成本核算。
(一)公司負責核算項目責任書以外的工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本;
(二)事業部負責指導、管理核算項目責任書范圍內的工程成本;
(三)項目部負責原始記錄及各項實際成本數據,提交成本核算和成本分析,并對工程成本加以預測和控制。
第十七條項目成本核算制的原則和基本要求
(一)項目成本核算應遵循權責發生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、[[計劃成本或目標成本代替實際成本;
(二)成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與項目目標成本、計劃成本的界定范圍相一致;為集中反映各個成本核算對象應負擔的費用,應按每一成本核算對象設置工程成本明細賬,并按成本項目分設專欄,以便計算各成本核算對象的實際成本;
(三)各項目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫;
(四)事業部及項目部應嚴格按照企業財務會計制度所規定的.內容,定期進行成本核算;
(五)項目成本核算制應堅持實際進度、實際產值、實際成本'三同步'的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清項目責任書范圍以內的成本與項目責任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。
第十八條項目成本核算制核算的內容(待確認)
(一)設計費:包括設計人工費、差旅費、圖紙資料費、外委設計費等;
(二)人工費:包括人員的績效工資、獎金、附加工資等;
(三)設備費
(四)材料費
(五)建安費
(六)機械使用費:包括自有機械使用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費;
(七)其他直接費用:包括二次搬運費、臨時設施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。
(八)間接費用:是指項目部為組織和管理生產所發生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。
(九)分包工程的結算支出。
第十九條項目成本核算的基本程序
(一)根據當月統計驗工報量,按照項目責任書規定計算項目當月的收入和成本,編制有關憑證;
(二)審核當月發生的人工費、設備費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證;
(三)計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證;
(四)將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集,計算各工程成本;
(五)對未完工程進行盤點,以確定本期已完工程的實際成本;
(六)結轉已完工程實際成本;結轉期間費用;
(七)結轉損益,計算工程結算利潤;
(八)編制工程成本表。
第二十條項目實際成本核算的基本方法
(一)事業部費用控制人員應按照權責發生制原則,依據項目部提供的原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等),按照費用的性質據實進行帳務處理,計入當期項目成本;
(二)根據項目責任書或企業規定不在項目責任書范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務審計部直接計入公司工程成本。
第二十一條項目實際成本核算必須嚴格執行公司關于成本開支范圍和費用開支標準的規定,正確計算項目實施過程中發生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。
第二十二條項目部應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,事業部費控人員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據,沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料,不得隨意估算成本。
第二十三條項目應按月登記成本臺帳,并按月填報有關項目成本管理報表,提供成本分析資料。
成本分析與考核
第二十四條成本分析應以'量價分離'為原則
成本分析采用計劃成本與實際成本對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發生額與計劃發生額等進行對比分析。
第二十五條項目成本分析應按月進行
(一)項目部應分別對各成本核算對象的人工費、設備費、材料費、機械使用費等量差節約、價差節約及其原因情況進行詳細分析,提出改進措施,編制成本分析資料,并上報事業部;
(二)事業部匯總各個工程項目的情況,進行綜合成本分析,對比實際成本與計劃成本的偏差,分析存在的問題和原因,提出改進意見,提交月度成本分析報告;
(三)事業部及項目部應根據成本分析資料,定期或不定期地組織進行成本管理活動分析,研究成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。
第二十六條成本預警
事業部根據資金使用情況月報、成本月報并結合財務審計部的分析結果審查資金使用以及項目成本是否正常。
發現項目資金使用或成本異常時,事業部應向項目部發出成本預警通知,并指導和監控項目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標過高,而又無正當理由者,實行掛牌警告,并限期整改;對于嚴重違反項目成本計劃的,取消其所擔任的項目經理資格。
在項目實施的全過程,須不斷地進行成本預警與控制,直至工程完工。
第二十七條項目成本考核
項目成本考核按階段可分為節點考核和竣工考核相結合的方法:
(一)節點考核主要根據項目責任書的有關內容,對責任人的目標成本完成情況按階段進行考核,并將考核結果作為發放項目階段獎金的主要依據;
(二)項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終實際成本。竣工考核按如下步驟進行:
1、項目部整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總,填寫項目責任書各項指標完成情況,報有關部門審核;
2、項目經理以書面形式申請對該項目進行審計、考核與獎勵兌現;
3、公司財務審計部組織成立審計小組,對項目各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目實際成本及成本降低額,起草審計報告,提交公司主管副總審定;
4、審核完畢后,計劃經營部根據項目責任書,視不同情況予以獎懲。
附則
第二十八條本辦法由計劃經營部負責解釋、修訂。
成本管理制度13
項目實施方案設計成本管理作業指引
1.目的
為保證項目發展成本目標的實現,本指引規范了方案設計階段的成本管理和控制方法。
2.范圍
適用所有公司開發項目方案設計階段的成本管理及控制工作。
3.術語和定義
3.1實施方案設計階段:包括規劃方案(含單體)設計和建筑擴初設計。
4.職責:
4.1公司-造價部
4.1.1負責項目市場成本調研,編制項目成本調研報告;
4.1.2負責建立成本模型和數據庫;
4.1.3負責編制方案設計階段《成本測算》及編制《方案階段成本分析報告》;
4.1.4負責組織編制擴初設計階段《成本概算》及《擴初階段成本分析報告》;
4.1.5負責編制設計各階段成本控制建議及限額設計指標值;
4.1.6負責設計階段成本控制工作的跟進工作;
4.1.7負責組織編制設計階段方案成本比較和修正。
5.工作流程
5.1項目開發成本調研
5.1.1公司項目預立項后,造價部各專業工程師須開始收集和調研同類項目市場成本水平,編制項目成本調研報告;
5.1.2造價部須根據調研成果和以往項目開發成本資料建立成本數據庫和研究模型。
5.2方案設計階段成本管理和控制
5.2.1造價部須參與項目規劃方案設計的專業小組評審,對規劃方案設計成本提出要求和建議;
5.2.2規劃方案設計完成后,造價部依據技術管理部(設計)提供的規劃方案設計在一個月內編制其建安《成本測算》,對前期可研階段的項目《成本估算》進行修正并對項目成本影響較大或成本容易流失的單項工程做專項成本分析和建議;
5.2.3造價部須在方案設計完成后一個半月內完成《方案設計階段成本分析報告》的編制,對方案設計階段所做主要成本工作進行總結和對后續擴初設計提出成本控制建議,并報造價部經理審核。
5.3擴初設計階段成本管理和控制
5.3.1成本控制目標中建安成本目標在考慮可能發生的補充設計、設計變更及現場簽證及其它不可預見的費用后,將建安成本目標盡可能的'合理分解到每一個單項工程或專業工程上,形成擴初階段的成本限額設計初步建議;
5.3.2造價部組織召集技術管理部(設計)相關人員開會討論擴初階段的成本限額初步建議,充分溝通后形成會議紀要,經分管副總經理審批后會簽給技術管理部(設計),作為擴初階段的成本限額;
5.3.3初設計完成并提交后一個半月內造價部須組織編制項目《成本概算》,概算依據擴初圖紙針對典型配套(如地下室、會所、網球場館等)及不同層高塔樓標準層的主體結構混凝土含量、模板含量、砌體含量、地面、墻面裝修等分項工程計算單位含量并套用現行綜合價按規定取費并按平均市場下浮水平計算,部分因圖紙設計深度不夠的項目暫按估算指標值,專業分包工程按市場價格。項目《成本概算》經造價部經理審核后報分管副總經理辦公會審批;
5.3.4概算完成一個月內造價部負責完成《擴初設計階段成本分析報告》的編制,對擴初設計階段所做的主要成本工作進行總結并對下一階段施工圖設計提出成本控制建議并報本部門經理審核。
6.表格和記錄
6.1《設計限額要求》
6.2《建安成本限額設計成本控制建議書》
成本管理制度14
編制人：
審核人：
審批人：
日期：
為推行落實《中國中鐵股份有限公司工程項目精細化管理辦法》，規范合同管理、分包管理、結算管理等工作，參照公司相關管理辦法，結合項目部實際情況，特編制本制度。
第一章合同管理
第一條合同管理是對本項目有關的合同的訂立、履行、變更、終止、違約、索賠、爭議處理等進行管理，合同管理內容包括合同的評審、簽訂、履行、糾紛處理、存檔。
第三條合同管理工作應當遵循以下原則：
1.依法簽訂合同，保證合同的合法性；
2.切實履行合同，提高合同的履約率；
3.有效監控合同，保證資料的完整性；
4.及時處理合同糾紛，維護企業的合法權益。
第四條合同專項管理機構分管的合同范圍
第五條合同評審和簽訂
1.訂立合同前，承辦部門應當詳細掌握合作方的下列情況：主體資格是否真實、合法，資信情況是否全面、可靠，是否有履約能力，應要求對方提交《企業法人營業執照》、《組織機構代碼證》、《資質證書》、《安全生產許可證》、《法定代表人身份證明書》、《稅務登記證》、業績證明材料、《法定代表人授權托書》或《代理協議》等。
2.合同在完成評審后應根據公司管理制度要求上報審批，嚴禁擅自簽訂。分包合同、物資設備采購合同、機械周轉材料租賃合同按規定上報子（分）公司審批簽訂。
3.簽訂合同時原則上應當讓簽約對方先行簽字蓋章，或者雙方同時簽字蓋章。超過一頁的合同必須加蓋騎縫章，由法定代表人或授權托人在每頁上簽名，簽名必須與法人身份或授權代理人身份一致，簽名必須清楚可辨，不得使用難以辨認的草書或藝術體等字體。嚴禁將僅有我方已簽字、蓋章、無合同條款具體內容的合同末頁，交、寄給對方簽字蓋章。嚴禁向對方出具蓋有我方印章的空白合同書。
4.未經公司批準，項目部不得為另一方提供任何形式的擔保。
5.建設施工合同簽訂后，項目部成本合約部及時就合同的重點內容對其他部門進行交底。其他合同由項目部主責部門對所簽訂的合同傳遞到相關部門，并就重點內容進行交底。
第六條合同履行
1.在合同履行過程中，各相關職能部門都應當按照公司的管理制度及各自的職責范圍實施監督檢查。
2.合同監督檢查是項目合同管理的.重要內容。合同監督檢查的主要內容有：
（1）合同管理制度的制定和落實情況；
（2）合同基礎資料保管和合同管理檔案建立情況；
（3）合同管理信息的編制和分析工作；
（4）合同的簽訂和履行情況；
（5）合同糾紛的處理情況；
（6）對于在簽訂、履行和管理合同工作中，因違合同管理制度，造成重經濟損失的人員的責任追究情況。
3.因合同所生之債的管理，應當以合同執行部門為主，其他有關部門密切配合。各部門應當加債權債務的清收清欠力度，責任落實到人，建立清收清欠的長效機制，將外欠款總量控制在合理范圍內。
4.合同執行部門對合同爭議不得隱瞞、回避和拖延，應當及時將有關情況書面報告項目經理和主管領導；對有可能產生仲裁或訴訟的，應及時將有關情況書面報公司，并積極參與糾紛的處理。
5.嚴禁分包單位未經項目部許可將其承包的工程再分包。
第二章分包管理
第一條項目部必須在公司《合格勞務企業名錄》內選擇勞務企業，擬在項目部進行施工分包的單位未辦理準入證的，提交書面申請辦理準入證后方可使用。
業主在我方所承包的范圍內直接分包或指定分包隊伍時，我方必須與業主、分包方簽訂三方協議，或取得業主的書面承諾，或必須是招標文件具有明確規定。
第二條勞務企業使用
凡需進行分包的工程項目，原則上要實行公開競標選擇勞務企業，做到公平競爭、擇優錄用。原則上200萬元以上的分包項目由公司負責組織集中招標或議標，200萬元以下的分包在取得
公司法人書面授權且經過核查沒有肢解工序等情況時可由項目部組織。
評標結果報公司分管領導審查，總經理審批確定中標單位，發出中標通知。項目部按程序進行評審報批合同，并由簽訂合同后，項目部組織勞務企業進場施工。
第三條監督檢查與處罰
1.項目部每年對所使用的勞務企業進行一次審查,凡年審不合格的勞務企業,項目部上報公司，吊銷《合格勞務供方資格證》,不得在公司范圍內承擔工程任務。
2.勞務企業在施工中一旦發生重質量、安全責任事故的,項目部將按有關規定上報公司，將其清退出場。發生事故的勞務供方在三年內不準進入公司系統施工。
3.勞務企業有下列行為之一的,項目部可視情節輕重給予通報批評、處以500-10000元的罰款,情節特別惡劣的上報公司，予以清退出場,從“合格勞務供方名錄”中除名。
a)不按規定交驗單位、個人資料、證件,不按時辦理經營、務工、暫住手續的。
b)不服從管理,私招濫雇人員的。
c)質量、安全保證體系不健全,存在隱患的。
d）發生死亡民工超過1人的。
e)發生50萬元以上的安全質量責任事故，嚴重影響公司聲譽的。
f)協調配合不力,不遵守用工單位的規章制度。
g)違社會治安管理條例,發生嚴重打架斗毆、盜竊行為的。 h)違其它管理規定的。
2、客戶部管理制度
關于客服部員工管理，家知道有哪些制度？下面是小編收集的相關資料，歡迎家閱讀了解。
客戶部管理制度
1.客服部員工要嚴格遵守工資的保密規定，不得非客服部人員進入客服部。未經批準不得向任何人提供或泄露公司后臺資料機密。
2.客服部員工必須嚴格遵循公司要求和規定科學地采集、輸入、輸出信息，為集團領導和有關部門決策提供信息資料。
3.信息載體必須安全存放、保管、防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出客服部。
4.客服部員工應愛護各種設備，降低消耗、費用。對各種設備應按規范要求操作、保養。發現故障，應及時報請維修，以免影響工作。
5.嚴禁將電腦用于私人學習或玩游戲。違犯者視情節輕重給予罰款處理或行政處分；屢教不改者予以除名。
6.客服部設備應由專業人員操作、使用。禁止非專業人員操作、使用，否則，造成設備損壞的應照價賠償。此設備責任人也負相同責任。
7.了解本部門的工作業務，掌握本部門文件材料的歸檔范圍，收集管理本部門的文件材料。
8.認真執行平時歸檔制度，對本部門承辦的文件材料及時收集歸卷。
9.承辦人員借用文件材料時，應積極地提供利用，做好服務工作，并辦理臨時借用文件材料登記手續。
10.員工打電話，用語應盡量簡潔、明確，以減少通話時間，不提倡員工在公司內打私人電話。
11.公司不允許員工在公司掛私人長途電話。因工作需要掛長途電話的，需親自填寫長途電話申請單，注明部門、通話人、對方地區及單位、因何業務通話等，并經該部門負責人簽字同意后方予掛撥。負責人不在的，應由主管領導簽字同意，部門負責人及主管領導均不在，又確因業務需要掛長途電話的，通過總辦同意可先行掛撥，但事后通話一定要三日內補辦審批手續，逾期不補辦者視為掛私人電話，電話費由其本人雙倍負責。
客戶服務部檔案管理制度
（一）客戶服務部檔案管理范圍
（1）項目資料（包括項目規劃、配套、總建面積、平面布局、驗收證照等方面資料）
（2）物業管理規章制度（用戶手冊、臨時管理規約、裝修手冊及其他相關管理規定）
（3）業戶/租戶檔案（業戶個人資料、購買/租賃合同復印件及其他相關資料）
（4）合同文件（綠化、清潔、消殺等）
（5）出入管理（業戶收樓、業戶遷入、業戶遷出）
（6）裝修管理（業戶裝修申請、審批、辦證、巡查等）
（7）車輛管理（業戶租賃車位、繳交租金和管理費等）
（8）投訴管理（業戶投訴記錄、處理、跟進、回、匯總等）
（9）報修管理（業戶報修記錄、處理、跟進、回、匯總等）
（10）有償還服務（業戶有償還服務登記、預約、跟進、回、匯總等）
（11）計劃總結（本部門每周/每月的工作總結及下月的工作計劃）
（12）對外收發文
（13）對內收發文
（14）收費管理
（15）重投訴、重事故處理意見。
（二）文件材料歸檔要求
1.根據公司要求，重要檔案資料交公司檔案室歸檔，本部門留副件一份以方便平時查閱。
2.文件材料要準確地映各項管理的相關內容和過程。
3.文件材料分類明確，符合其形成規律。
4.客服部所有文件材料禁用圓珠筆、鉛筆起草和批改，手寫檔案，字跡要求清楚，不得潦草。
（三）歸檔時間
1.每年的12月29～30日按歸檔范圍將客服部本年度文件集中上報公司行政部，統一移交公司檔案室歸檔。
2.公司重會議和活動的文件材料應在當月上報行政部，移交公司檔案室歸檔。
3.聲像文件材料在當月上報行政部，移交公司檔案室歸檔。
（四）檔案保存期的鑒定。
客服部所有檔案保存期限皆為長期，未經總經理同意，任何人無權私自銷毀檔案。
成本管理制度15
1、建筑工程成本管理的含義
建筑工程施工項目管理是指根據相關的法律法規以及施工規范等對于建筑項目的整個過程進行科學的計劃，調控與管理。一般的工程管理包括有工程造價管理，工程質量控制，工程招標與投標管理，工程進度管理等方面。而項目成本管理是項目管理中比較重要的一環，因為成本管理直接關系到工程預算，從而對于施工質量有著直接的影響。項目成本管理是指在考慮了項目的質量標準以及前期合同預算的情況下對施工中的各種費用進行科學的管理協調，從而達到工程計算中所計算的成本目標，并且盡可能的降低工程預算的一種管理方法。它的實現是通過優化工程施工方案，提高技術水平以及減少二次反攻費用而達到，從而有效的實現項目的盈利。
2、項目成本控制措施
2.1組織措施
項目經理應及時掌握和分析企業的盈虧狀況，并采取有效的措施;工程技術部是項目施工技術和進度的負責部門，應在保證質量、按期完成任務的前提下，采取先進的技術降低工程成本;經營部主管合同的實施和管理、負責工程進度款的申報和催款工作、處理施工賠償等問題;經濟部應注重加強合同預算的管理，增加工程的預算收入;財務部主管工程項目的財務工作，應隨時分析項目的收支情況，合理地調用資金。
2.2技術措施
2.2.1制定先進、合理、經濟的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目的。施工方案包括施工方法的確定、施工機具的選擇、施工順序的安排和流水施工的組織等4個方面。
2.2.2在施工過程中，應采用新工藝、新技術、新材料等工藝技術措施，以降低成本。
2.2.3嚴把質量關，杜絕返工現象;縮短驗收時間，節省開支。
2.3經濟措施
2.3.1人工費的控制，主要是改善勞動組織，減少窩工浪費;實行合理的獎懲制度;加強技術教育和培訓工作;加強勞動紀律，壓縮非生產用工和輔助用工，嚴格控制非生產人員的比例。
2.3.2材料費的控制，主要是改進材料的采購、運輸、收發、保管等方面的工作，減少各個環節的損耗，節約采購費用;合理堆置現場材料，避免和減少二次搬運;嚴格材料進場驗收和限額領料制度;制定并貫徹節約材料的技術措施，合理使用材料。
2.3.3機械費的控制，主要是正確選配和合理利用機械設備，做好機械設備的保養和修理工作，提高機械的完好率、利用率和使用效率，加快施工進度，降低機械使用費。
2.3.4間接費及其他直接費的控制，主要是精減管理機構，合理確定管理幅度和管理層次，以節約施工管理費。
3、施工階段工程造價的控制
工程項目的實施階段是建筑物實體的形成階段，也是人力、物力、財力消耗的主要階段。這一階段的工程量大、涉及面廣、影響因素多、施工周期長、材料設備價格及市場供求波動大，因而必須對工程造價進行全方位、全過程的控制。
3.1工程變更和現場簽證的控制
在工程建設過程中，工程變更和現場簽證是不可避免的。為了防止施工圖設計產生漏洞，除在審核時把關外，還應解決甲乙方的圖紙會審、設計院的技術咨詢等存在的問題，盡量將問題消滅在開工之前。設計變更應盡量提前，變更發生得越早，則損失越小。因此，要嚴格控制設計變更，盡可能將設計變更控制在設計階段初期，特別是對影響工程造價較大的設計變更，要先算賬、后變更。
3.2嚴格審核工程施工圖預算
根據施工圖的進度計劃和現場施工的實際進度，及時核定施工圖預算。對預算超出概算的部分，要詳細分析、找出原因，并及時通知項目負責人調整或修正控制目標，對工程造價實施動態控制。
3.3選擇分包單位，防止少數壟斷性行業任意抬價
在工程建設過程中，有些特殊專業工種不得不委托專業施工單位承擔，如變配電系統安裝工程、通訊工程、綠化工程等，這些行業帶有一定的壟斷性質。例如，建設項目中的變配電系統必須由供電部門所屬的施工部門負責從設備采購至安裝工程的總承包，且價格是一口價。在這些項目中，應先尊重供電部門的“規定”，由他們承包變配電系統;另一方面，要求允許另一家供貨商參與競爭，以取得較好的效果。
3.4深入現場，收集和掌握施工有關資料
在工程施工過程中，審價人員和費用控制人員應經常深入施工現場，對照圖紙察看施工情況，與監理、總承包方及施工人員進行座談，了解、收集工程的有關資料，及時掌握施工現場的實際情況;協助業主及時審核因設計變更、現場簽證等發生的費用，調整相應的控制目標，為工程的.竣工結算提供參考。
3.5加強材料、設備的采購、供應及其管理
材料費用是構成工程造價的主要因素。據測算，材料費用一般在建筑工程造價中占60%-70%。選用的材料是否合理，對降低造價具有十分重要的作用。為此，在滿足材料合格的前提下，應掌握建材市場價格的變化規律，制定材料價格的管理措施，建立一個能及時反饋、靈活可靠的信息網絡。對資金占用額大、采購較困難的大宗材料應重點管理。
3.6加強施工進度網絡計劃管理
在施工過程中，應盡量避免窩工、浪費工時的現象，對各個工種要做到及時調配，并加強對施工機械進場、退場的靈活調度，以避免臺班費的浪費。
3.7從技術措施上進行項目投資的控制
技術措施是實施項目投資的必要保證。據統計，材料費一般占直接工程費的70%左右。因此，采用新工藝、新材料、新方法，是提高勞動生產率和縮短工期的有力保證。
綜上所述，在建筑工程施工中，對成本進行有效管理和控制是至關重要的，是一個項目是否取得最大利潤的基礎，也關乎著一個企業能否立足的能力。因此，無論建筑工程項目的大小，都要高度重視成本管理控制工作，緊跟預算成本走，對各項成本費用進行合理開支，確保每筆成本費用都有處可循，從而更好的增強企業的競爭力。
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